C公司是D公司的母公司。2008年和2009年末,C公司对D公司的应收账款余额分别为300 000元和500 000元,每年年末均按5%的比例计提坏账准备。
要求:根据上述资料,编制合并报表工作底稿中的有关抵销分录:
(1)2008年年末合并报表工作底稿中的有关抵销分录;
(2)2009年年末合并报表工作底稿中的有关抵销分录。
08年:
借:应付账款 30万
贷:应收账款 30万
借:应收账款—坏账准备 1.5万
贷:资产减值损失 1.5万
09年:
借:应付账款 50万
贷:应收账款 50万
借:应收账款—坏账准备 1.5万
贷:未分配利润—年初 1.5万
借:应收账款—坏账准备 1万
贷:资产减值损失 1万
借:应付账款 30万
贷:应收账款 30万
借:应收账款—坏账准备 1.5万
贷:资产减值损失 1.5万
09年:
借:应付账款 50万
贷:应收账款 50万
借:应收账款—坏账准备 1.5万
贷:未分配利润—年初 1.5万
借:应收账款—坏账准备 1万
贷:资产减值损失 1万
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