如题所述
利润表中的税金算法为纳增值税额=销项税额-进项税额,其中销项税额=销售收入×增值税率,进项税额=进项发票÷(1+增值税率)×增值税率。
1.确定应纳税所得额:
应纳税所得额是指企业在一定期间内实现的净利润,扣除非税收入、税收减免等因素后的合计。企业需依照税法规定,按照相关税率计算应纳税所得额。按照亮圆规定的税率,将企业的纳税基数乘以税率,得出应纳税额。
2.计算应纳税额:
应纳税额是指企业根据应纳税所得额按照相应税率计算得出的税款金额。税率根据当地税法规定而定,可为固定税率或渐进税率。
3.计算附加税费:
附加税费是指在应纳税额的基础上根据特定规定需要缴纳的税款。这些费用包括但不限于教育费附加、地方教育费附加、城建税等。附加税费的计算方式也是依据当地税法规定而定。
税收制度及其对企业的影响
1. 企业税务成本:
税收制度直接决定了企业的税负。税率的敬纤塌高低、税收竖培优惠的设立与取消、附加税费的收取等,都会对企业的税务成本产生直接影响。高税负会增加企业的经营成本,影响企业的利润和竞争力。
2. 税收调控经济:
税收制度可通过调整税率和优惠政策,实现对经济的调控目标。政府可以通过提高或降低税率,调整特定行业或地区的税收负担,以达到宏观调控的目的。税收制度的调整对企业经营环境、竞争格局和市场预期均会产生影响。
3. 税收政策和经济发展:
税收制度的变化和税收优惠政策的设立与取消,对企业的发展和行业结构产生重要影响。税收政策可以通过减免、抵扣等方式,鼓励企业投资扩大生产,促进经济增长。同时,税收政策也可以通过提高税率和严格纳税管理,促使企业合规和提高税收落实率,保障国家财政收入。
1. 营业税金及附加:根据当期营业税金及附加账户的借方发生额填写。主要包括消费税、营业税、城市维护建设税、资源税等。
2. 城市维护建设税:按照实际缴纳的增值税和消费税计算,税率为 7%(市区)或 5%(县城、镇)。
3. 教育费附加:按照实际缴纳的增值税和消费税计算,税率为 3%。
4. 地方教育附加:按照实际缴纳的增值税和消费税计算,税率为 2%。
5. 房产税:根据房产原值和扣除比例计算,税率为 1.2%(住宅)或 12%(非住宅)。
6. 土地使用税:根据土地面积和适用税额计算。
7. 车船税:根据车辆和船舶的数量、类型和适用税额计算。
8. 印花税:根据实际发生的合同金额和适用税率计算。
综上所述,税金及附加的计算需要根据企业的实际情况和各项税种的税率进行计算,然后将这些税种的金额加总,得到税金及附加的总额。需要注意的是,税金及附加不包括增值税和所得税。