怎样确定资金需求量

资金习性预测法——是指根据资金习性预测未来资金需要量的方法。 所谓资金习性，是指资金的变动与产销量变动之间的依存关系。按照依存关系，资金可以分为不变资金、变动资金和半变动资金。不变资金是指在一定的产销量范围内，不受产销量变化的影响，保持固定不变的那部分资金，包括为维持营业而占用的最低数额的现金，原材料的保险储备，必要的成品储备，以及厂房、机器设备等固定资产占用的资金。变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金，包括直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金，以及最低储备以外的现金、存货、应收账款等。半变动资金指虽然受产销量变化影响，但不成同比例变动的资金，如一些辅助材料所占用的资金。 资金习性预测法有两种形式：一种是根据资金占用总额同产销量的关系来预测资金需要量；另一种是采用先分项后汇总的方式预测资金需要量。 设产销量为自变量x，资金占用量为因变量y，它们之间的关系可用下式表示： y=a+bx （a为不变资金，b为单位产销量所需变动资金） b值可以用高低点法或回归直线法求得。 1、高低点法 根据企业一定期间资金占用的历史资料，选用最高收入期和最低收入期的资金占用量之差，同这两个收入期的销售额之差进行对比，先求b的值，然后代入原直线方程求出a的值，从而估计推测资金发展趋势。计算公式为： b=(最高收入期资金占用量-最低收入期资金占用量)/(最高销售收入-最低销售收入) a=最高收入期资金占用量-b×最高销售收入 高低点法在企业的资金变动趋势比较稳定的情况下较适宜。 2、回归直线法 根据若干期业务量和资金占用的历史资料，运用最小平方法原理计算不变资金(a)和单位销售额的变动资金(b)
参考资料：财务管理——全国会计专业技术资格考试辅导用书（中级会计资格）

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