公司代扣代缴的个人社保做哪一个会计分录?

公司的社保分为两个部分，一部分是公司帮忙交，一部分是自己交，从工资里面扣的。
每月银行从公司账户扣社保时，公司交的和自己要交的统一扣除。公司帮忙交的计入管理费用，个人自己要交的的此时是先由公司代扣，发工资时要从工资里面扣除的，计入其他应收款。所以公司账户扣社保时的会计分录：
借：管理费用——公司帮忙交的部分
借：其他应收款——个人应交的部分
贷：银行存款
发工资时，从工资里面扣除个人要交的社保部分：
借：应付职工薪酬——应付工资金额（社保扣除之前的金额，此处先忽略个税问题，其实个税的道理相同）
贷：其他应收款——个人应交的部分
贷：银行存款/现金——实发工资的金额

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