那位高手知道这道题怎么解？
新华化工机械制造有限公司（居民企业）于2007年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2007年应纳税所得额为-50万元。2008年度生产经营情况如下：
1、销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元（第一年取得该项目收入）。
2、2008年利润表反映的内容如下：
（1）产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元
（2）销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元
（3）销售费用2000万元（其中广告费200万元）；财务费用200万元
（4）“投资收益”50万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元）；
LZ的题目貌似少了一截啊
收入总额=9000+1000+50=10050（万元）
支出总额=4500+500+200+50+2000+200+1200+800=9450（万元）
利润总额=10050-9450=600（万元）
纳税调整
从事符合条件的环境保护项目的所得1000万元，第一年免征企业所得税。
调整收入总额=10050-1000=9050（万元）。
国债利息收入10万元为免税收入；
直接投资非上市公司取得的投资收益40万元，可以作为免税收入处理。
调整收入总额=9050-10-40=9000（万元）。
业务招待费按照发生85万元的60%扣除，为51万元；
但最高不得超过当年销售收入的5‰=（9000+1000)*5‰=50(万元）
新产品研究开发费30万元，可加计扣除50%
调整管理费用=1200-85+50+30*50%=1180（万元）
调整期间费用总和=销售费用+财务费用+调整后管理费用
=2000+200+1180=3380（万元）
按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配:
环境保护项目的期间费用=3380*1000/（1000+9000）=338（万元）
5、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。故此处
①环境保护项目的成本500万元，及其税金及附加50万元都不能在税前扣除；
②环境保护项目的期间费用338万元也不能在税前扣除。
调整支出总额=9450-500-50-（2000+200+1200）+3380-338=8542（万元）
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
公益性捐赠支出扣除限额=600*12%=72（万元）
非广告性赞助支出不得在税前扣除
调整营业外支出=800-100+72-50=722（万元）
调整支出总额=8542-800+722=8464（万元）
职工教育经费按照实际发生的不超过工资薪金总额2.5%部分，准予扣除，不再计提。
实际发生的职工教育经费15万元低于计提数25万元。
调整支出总额=8464-25+15=8454（万元）
弥补07年度亏损的50万元
08年应纳税所得额=9000-8454-50=496（万元）
9、2008年应缴纳的企业所得税=496*25%=124（万元）
收入总额=9000+1000+50=10050（万元）
支出总额=4500+500+200+50+2000+200+1200+800=9450（万元）
利润总额=10050-9450=600（万元）
纳税调整
从事符合条件的环境保护项目的所得1000万元，第一年免征企业所得税。
调整收入总额=10050-1000=9050（万元）。
国债利息收入10万元为免税收入；
直接投资非上市公司取得的投资收益40万元，可以作为免税收入处理。
调整收入总额=9050-10-40=9000（万元）。
业务招待费按照发生85万元的60%扣除，为51万元；
但最高不得超过当年销售收入的5‰=（9000+1000)*5‰=50(万元）
新产品研究开发费30万元，可加计扣除50%
调整管理费用=1200-85+50+30*50%=1180（万元）
调整期间费用总和=销售费用+财务费用+调整后管理费用
=2000+200+1180=3380（万元）
按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配:
环境保护项目的期间费用=3380*1000/（1000+9000）=338（万元）
5、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。故此处
①环境保护项目的成本500万元，及其税金及附加50万元都不能在税前扣除；
②环境保护项目的期间费用338万元也不能在税前扣除。
调整支出总额=9450-500-50-（2000+200+1200）+3380-338=8542（万元）
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
公益性捐赠支出扣除限额=600*12%=72（万元）
非广告性赞助支出不得在税前扣除
调整营业外支出=800-100+72-50=722（万元）
调整支出总额=8542-800+722=8464（万元）
职工教育经费按照实际发生的不超过工资薪金总额2.5%部分，准予扣除，不再计提。
实际发生的职工教育经费15万元低于计提数25万元。
调整支出总额=8464-25+15=8454（万元）
弥补07年度亏损的50万元
08年应纳税所得额=9000-8454-50=496（万元）
9、2008年应缴纳的企业所得税=496*25%=124（万元）
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
第1个回答 2019-01-14
化工企业，主要是增值税和企业所得税，以及地税的一些附加税和小税种
1、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳税人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金；小规模工业企业的增值税税率为6%，商业4%。增值税在国税
2、企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳。（个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税）。
3、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%（市区）5%（县城镇）1%（其他），教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳
1、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳税人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金；小规模工业企业的增值税税率为6%，商业4%。增值税在国税
2、企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳。（个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税）。
3、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%（市区）5%（县城镇）1%（其他），教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳
