那位高手知道这道题怎么解?
新华化工机械制造有限公司(居民企业)于2007年1月注册成立进行生产经营,系增值税一般纳税人,该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2007年应纳税所得额为-50万元。2008年度生产经营情况如下:
1、销售产品取得不含税收入9000万元;从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元(第一年取得该项目收入)。
2、2008年利润表反映的内容如下:
(1)产品销售成本4500万元;从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元
(2)销售税金及附加200万元;从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元
(3)销售费用2000万元(其中广告费200万元);财务费用200万元
(4)“投资收益”50万元(投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元,国债持有期间的利息收入10万元);
LZ的题目貌似少了一截啊
收入总额=9000+1000+50=10050(万元)
支出总额=4500+500+200+50+2000+200+1200+800=9450(万元)
利润总额=10050-9450=600(万元)
纳税调整
从事符合条件的环境保护项目的所得1000万元,第一年免征企业所得税。
调整收入总额=10050-1000=9050(万元)。
国债利息收入10万元为免税收入;
直接投资非上市公司取得的投资收益40万元,可以作为免税收入处理。
调整收入总额=9050-10-40=9000(万元)。
业务招待费按照发生85万元的60%扣除,为51万元;
但最高不得超过当年销售收入的5‰=(9000+1000)*5‰=50(万元)
新产品研究开发费30万元,可加计扣除50%
调整管理费用=1200-85+50+30*50%=1180(万元)
调整期间费用总和=销售费用+财务费用+调整后管理费用
=2000+200+1180=3380(万元)
按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配:
环境保护项目的期间费用=3380*1000/(1000+9000)=338(万元)
5、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。故此处
①环境保护项目的成本500万元,及其税金及附加50万元都不能在税前扣除;
②环境保护项目的期间费用338万元也不能在税前扣除。
调整支出总额=9450-500-50-(2000+200+1200)+3380-338=8542(万元)
企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。
公益性捐赠支出扣除限额=600*12%=72(万元)
非广告性赞助支出不得在税前扣除
调整营业外支出=800-100+72-50=722(万元)
调整支出总额=8542-800+722=8464(万元)
职工教育经费按照实际发生的不超过工资薪金总额2.5%部分,准予扣除,不再计提。
实际发生的职工教育经费15万元低于计提数25万元。
调整支出总额=8464-25+15=8454(万元)
弥补07年度亏损的50万元
08年应纳税所得额=9000-8454-50=496(万元)
9、2008年应缴纳的企业所得税=496*25%=124(万元)
收入总额=9000+1000+50=10050(万元)
支出总额=4500+500+200+50+2000+200+1200+800=9450(万元)
利润总额=10050-9450=600(万元)
纳税调整
从事符合条件的环境保护项目的所得1000万元,第一年免征企业所得税。
调整收入总额=10050-1000=9050(万元)。
国债利息收入10万元为免税收入;
直接投资非上市公司取得的投资收益40万元,可以作为免税收入处理。
调整收入总额=9050-10-40=9000(万元)。
业务招待费按照发生85万元的60%扣除,为51万元;
但最高不得超过当年销售收入的5‰=(9000+1000)*5‰=50(万元)
新产品研究开发费30万元,可加计扣除50%
调整管理费用=1200-85+50+30*50%=1180(万元)
调整期间费用总和=销售费用+财务费用+调整后管理费用
=2000+200+1180=3380(万元)
按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配:
环境保护项目的期间费用=3380*1000/(1000+9000)=338(万元)
5、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。故此处
①环境保护项目的成本500万元,及其税金及附加50万元都不能在税前扣除;
②环境保护项目的期间费用338万元也不能在税前扣除。
调整支出总额=9450-500-50-(2000+200+1200)+3380-338=8542(万元)
企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。
公益性捐赠支出扣除限额=600*12%=72(万元)
非广告性赞助支出不得在税前扣除
调整营业外支出=800-100+72-50=722(万元)
调整支出总额=8542-800+722=8464(万元)
职工教育经费按照实际发生的不超过工资薪金总额2.5%部分,准予扣除,不再计提。
实际发生的职工教育经费15万元低于计提数25万元。
调整支出总额=8464-25+15=8454(万元)
弥补07年度亏损的50万元
08年应纳税所得额=9000-8454-50=496(万元)
9、2008年应缴纳的企业所得税=496*25%=124(万元)
温馨提示:答案为网友推荐,仅供参考
第1个回答 2019-01-14
化工企业,主要是增值税和企业所得税,以及地税的一些附加税和小税种
1、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税,增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100万,商业年收入能达到180万的企业,一般纳税人的税率是17%,可以抵扣购进货物的进项税金;小规模工业企业的增值税税率为6%,商业4%。增值税在国税
2、企业所得税:是针对企业利润征收的一种税,基本税率是33%,另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额(即税务机关认可的利润)在十万以上33%的税率,三万以下18%税率,三至十万27%。企业所得税有两种征收方式:核定征收与查帐征收,查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率,算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用,税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据行业不同),得出的数就作为你的利润,然后再根据多少,乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业,企业所得税在国税缴纳。(个人独资企业不缴纳企业所得税,而是在地税缴纳个人所得税)。
3、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税,只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同,税率分为7%(市区)5%(县城镇)1%(其他),教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等,此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳
1、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税,增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100万,商业年收入能达到180万的企业,一般纳税人的税率是17%,可以抵扣购进货物的进项税金;小规模工业企业的增值税税率为6%,商业4%。增值税在国税
2、企业所得税:是针对企业利润征收的一种税,基本税率是33%,另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额(即税务机关认可的利润)在十万以上33%的税率,三万以下18%税率,三至十万27%。企业所得税有两种征收方式:核定征收与查帐征收,查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率,算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用,税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据行业不同),得出的数就作为你的利润,然后再根据多少,乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业,企业所得税在国税缴纳。(个人独资企业不缴纳企业所得税,而是在地税缴纳个人所得税)。
3、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税,只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同,税率分为7%(市区)5%(县城镇)1%(其他),教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等,此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳