企业所得税优惠政策最新2023

2021年4月1日所得税优惠税收政策：
- 在2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模纳税人月销售额低于15万元（含本数）的，季度销售额不超过45万元的，免征增值税。超过部分则按1%的税率全额征收增值税。小规模增值税税率由3%降至1%，该优惠政策将持续至年底。
- 自2021年4月1日起，适用3%征收率和预征率的小规模纳税人可享受1%的税率减征。
- 自2021年5月起，符合条件的先进制造业纳税人可以向主管税务机关申请退还增量低税。
- 自2021年1月1日至2023年12月31日，对符合条件的出版物在出版阶段实行增值税先征后退。
- 自2021年1月1日至2023年12月31日，对边销茶生产企业销售的边销茶和经销企业销售的边销茶增值税免税。
企业所得税：
1. 小微利企业年应纳税额不超过100万元的，减征计入应纳税额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2. 个体经营所得年应纳税额不超过100万元的，在现行优惠政策的前提下，减半征收个人所得税。
财政支持政策：
- 公司在园区设立注册有限公司（包括新公司、分公司、子公司或迁移公司）只需在有优惠税收政策的园区纳税，即可享受经济刺激和支持政策。具体政策是为进入园区的公司提供高额增值税和企业所得税优惠政策。增值税和企业所得税按当地保留率退还60%-90%，增值税在当地保留50%。企业所得税在当地的保留率为40%，具体回扣率取决于企业的具体税收状况。企业付出的越多，退税率就越高。
2022-2023企业所得税税率政策：
1. 对于小微企业，2022年的税收优惠政策非常有利。年应纳税额低于100万元的，按的税率缴纳企业所得税。年应纳税额在100万元至300万元的，按10%的税率缴纳企业所得税。
2. 年度一次性奖金的个人所得税优惠政策将持续到2023年底，这可以减轻工薪阶层的个人税收压力。
3. 增值税最新税收优惠政策主要有两个方面：
(一) 继续实施生产性产业和生活性服务业附加扣除政策；
《税收征收管理法》相关规定：
- 第三条规定税收的征收、停税、减税、免税、退税、补税必须依照法律规定执行，法律授权国务院的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、人或者单位不得违反法律、行政法规的规定，私自作出税收征收、停税、减税、免税、退税、补税等决定。
- 第四条规定有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定，负有代收代缴税款责任的单位和个人为扣缴义务人。
- 第五条规定国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。地方各级人民政府应当加强对行政区域内税收征收管理的领导或者协调，支持税务机关依法履行职务。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法履行职务。任何单位和个人不得阻挠税务机关依法执行职务。
关于企业新购设备所得税税前扣除政策：
1. 根据相关文件规定，公司在2018年1月1日至2023年12月31日期间购买的新机器、器具，单位价值不超过500万元的，允许在计算应纳税所得额时一次性扣除本期成本，折旧不再按年度计算。单位价值超过500万元的，可依照相关规定进行税前扣除。
2. 根据2022年第12号公告，中小微企业新购设备、设备单位价值在500万元以上的，可按单位价值的一定比例自愿选择企业所得税扣除。
3. 根据2022年第28号公告，高新技术企业新购设备、设备允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除。

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