一、计算题（每题20分，共60分）（一）某企业材料收入发出的资料如下：期初库存500公斤，单位成本20元。1．3日,领用400公斤.2．8日,购进300公斤,单价21元.3．20日,领用200公斤.4．25日,购入500公斤,单价23元.5．30日,领用300公斤.6．31日,购入1200公斤,单价19元.要求：根据上述资料，分别采用“先进先出法”和“加权平均法”列式计算该种存货发出成本和月末结存成本。（二）公司本年度12月10日购入甲原材料一批5 000千克，单价8元；购入乙材料10 000千克，单价6元，共计货款100 000元，增值税17 000元，以银行存款支付。本年度12月15日，以现金支付上述两种材料的运杂费3 600元。要求：根据上述资料，列式计算以下项目。按照产品重量比例分配运杂费，并分别计算甲、乙两种材料的实际采购成本。材料运杂费分配率＝甲材料实际采购成本＝乙材料实际采购成本＝（三）甲公司本年度12月为生产产品发生以下经济业务：A产品消耗材料80 000元，耗用工资薪酬25 000元，B产品消耗材料40 000元，耗用工资薪酬38 000元，本月份的制造费用共计34 650元。要求：根据上述资料，按照产品工资薪酬的比例分配计算该公司的制造费用。制造费用分配率＝A产品应分配的制造费用＝B产品应分配的制造费用＝二、综合题（请在以下的两个题中任选1题作答，共40分）（一）根据以下资料编制会计分录某企业为增值税的一般纳税人，下列采购及销售业务的价款中均不包括17%的增值税。1.从银行提取现金136 000元，并于当天发放工资薪酬。2.用银行存款支付电话费3 000元，其中行政管理部门2 300元，生产车间700元。3.销售商品一批，价款350 000元（不含税），未收款。4.购入材料一批, 货款30 000元（不含税），以银行存款支付，另外以现金支付运杂费200元。该批材料已验收入库。5.计算本月短期借款利息500元。6.支付产品的广告费3 000元，通过银行付款。7.按销售收入计算已销商品的消费税，税率5% 。8.以银行存款支付办公费，其中生产车间500元，行政管理部门800元。9.计提固定资产折旧费，其中生产车间800元，行政管理部门1300元。10.以银行存款支付滞纳金罚款5 000元。11.结转已销售商品的成本132 000元。12.分配本月职工薪酬，其中生产工人80 000元，车间管理人员20 000元，厂部管理人员36 000元，共计136 000元。13.将损益类账户的发生额转入“本年利润”账户。14.按利润总额的25%计算所得税费用，并将所得税转入“本年利润”。15.按税后净利润10%的比例，计提法定盈余公积金，并按净利润20%的比例给投资者分配利润。要求：为上述业务编制会计分录并填列“利润表”××年度利润表 单位：元项 目 金 额一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动损益 投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 提供正确答案追加在500！！！
（一）
先进先出法
发出存货的成本=400*20+100*20+100*21+200*21+100*23=18600元
月末结存成本=1200*19+400*23=32000元
加权平均法
存货的加权平均单位成本=（500*20+300*21+500*23+1200*19）/(500+300+500+1200)=20.24元
本期发出存货的成本=（400+200+300）*20.24=18216元
月末结存的存货成本=（2500-900）*20.24=32384元
（二）
材料运杂费分配率＝3600/(5000+10000)*100%=24%
甲材料实际采购成本＝5000*8+5000*24%=41200元
乙材料实际采购成本＝10000*6+10000*24%=62400元
借：原材料——甲材料 40000
——乙材料 60000
应交税费——应交增值税（进项税额）17000
贷：银行存款 117000
支付运杂费
借：原材料——甲材料 1200
——乙材料 2400
贷：库存现金 3600
（三）
制造费用分配率＝34650/(25000+38000)*100%=55%
A产品应分配的制造费用＝25000*55%=13750元
B产品应分配的制造费用＝38000*55%=20900元
借：生产成本——基本生产成本——A产品 118750
生产成本——基本生产成本——B产品 98900
贷：原材料 120000
应付职工薪酬——工资 63000
制造费用 34650
综合题
（一）
1
借：库存现金 136000
贷：银行存款 136000
2
借：管理费用 2300
制造费用 700
贷：银行存款 3000
3
借：应收账款 409500
贷：主营业务收入 350000
应交税费——应交增值税（销项税额）59500
4
借：原材料 30000
应交税费——应交增税(进项税额）5100
贷：银行存款 35100
借：原材料 200
贷：库存现金 200
5
借：财务费用 500
贷：应付利息 500
6
借：销售费用——广告费 3000
贷：银行存款 3000
7
借：营业税金及附加 17500
贷：应交税费——应交消费税 17500
8
借：制造费用——办公费 500
管理费用——办公费 800
贷：银行存款 1300
9
借：制造费用——折旧费 800
管理费用——折旧费 1300
贷：累计折旧 2100
10
借：营业外支出——税收滞纳金 5000
贷：银行存款 5000
11
借：主营业务成本 132000
贷：库存商品 132000
12
借：生产成本——工资 80000
制造费用——工资 20000
管理费用——工资 36000
贷：应付职工薪酬——工资 136000
借：应付职工薪酬——工资 136000
贷：库存现金 136000
13
结转收入
借：主营业务收入 350000
贷：本年利润 350000
结转成本
借：本年利润 196400
贷：主营业务成本 132000
营业税金及附加 17500
管理费用 40400
财务费用 500
销售费用 3000
营业外支出 5000
结转本年利润
借：本年利润 151600
贷：利润分配——未分配利润 151600
14
结转所得税费用
借：利润分配——未分配利润 37900（151600*25%）
贷：所得税费用 37900
15
借：利润分配——未分配利润 34110
贷：利润分配——提取法定盈余公积 11370 【(151600-37900)*10%】
利润分配——应付股利 22740 (113700*20%)
厉害！不过几天前我已经做完了，不过还是有疑问的。借：原料现金30000、借：原料200？不应该直接写借：原料30200吗？还有就是下面那题、材料运杂费分配率=3600/(5000+10000)*100%=24%、甲材料实际采购成本＝5000*8+5000*24%=41200元、乙材料实际采购成本＝10000*6+10000*24%=62400元、是不是应该在算式里加上17%？
追答材料成本不能加进项税额，因为是一般纳税人，进项税额可以抵扣
追问所以不用在算式加上17%？
