如题所述
退税做账务处理如下:
1、计算不予免征和抵扣税额,分录为,
借:主营业务成本
货:应交税金—应交增值税-进项税额转出
2、计算应退税额,并做如下分录:
借:应收补贴款—出口退税(应退税额)
货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)
3、计算免抵税额,并做如下分录:
借:应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)
货:应交税金—应交增值税-出口退税(免抵额)
4、收到退税款时,分录为,
借:银行存款
货:应收补贴款—出口退税。
税务大厅退税需要资料如下:
1、完税凭证原件和复印件各一份(审核无误后,原件退还纳税人);
2、误征误交税款所属期的个人所得税明细申报表复印件一份;
3、退(抵)税款申请表《企业误交税款退税申请表》一式四份;
4、退税申请,须注明申请退税原因及申请退税金额;
5、发放工资签收单或银行发放单复印件一份,员工聘用合同复印件一份;
6、因事务所、网站等原因误交税款的,需附上述单位出具的《情况说明》,税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
【法律依据】:
《中华人民共和国税收征收管理法》第三条
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行,法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
1、计算不予免征和抵扣税额,分录为,
借:主营业务成本
货:应交税金—应交增值税-进项税额转出
2、计算应退税额,并做如下分录:
借:应收补贴款—出口退税(应退税额)
货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)
3、计算免抵税额,并做如下分录:
借:应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)
货:应交税金—应交增值税-出口退税(免抵额)
4、收到退税款时,分录为,
借:银行存款
货:应收补贴款—出口退税。
税务大厅退税需要资料如下:
1、完税凭证原件和复印件各一份(审核无误后,原件退还纳税人);
2、误征误交税款所属期的个人所得税明细申报表复印件一份;
3、退(抵)税款申请表《企业误交税款退税申请表》一式四份;
4、退税申请,须注明申请退税原因及申请退税金额;
5、发放工资签收单或银行发放单复印件一份,员工聘用合同复印件一份;
6、因事务所、网站等原因误交税款的,需附上述单位出具的《情况说明》,税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
【法律依据】:
《中华人民共和国税收征收管理法》第三条
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行,法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
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