老师,你好!我司是个人独资企业,小规模纳税人,税局要求按小企业会计制度,一种情况按收入减成本费用计算个得税,请问个人所得税计提和缴纳的具体会计分录怎么做?另一种情况是按销售收入1%带征的又怎么处理?谢谢
月初缴纳时:
借:应交税费--应交所得税
贷:现金、银行存款
月末计提时:
借:所得税
贷:应交税费--应交所得税
扩展资料:
企业在损益类科目中需设置“所得税费用”,使用该科目时需注意:
(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
(3)所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。
②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
(4)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。
参考资料来源:百度百科-所得税费用
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第1个回答 2015-08-10
事实上,个人所得税归根到底还是来源于个人取得所得。即使并未实际分配,虽然依税法规定需要缴税,还是要进行这样的处理。两种征收方式的会计分录是一样的。
借:利润分配——未分配利润
贷:应付利润
借:应付利润
贷:应交税费——应交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:现金、银行存款
借:利润分配——未分配利润
贷:应付利润
借:应付利润
贷:应交税费——应交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:现金、银行存款