我公司2009年全年实现主营业务销售收入1200万元，主营业务成本850万元，其他业务收入26万元，其他业务支出18万元，营业外支出4万元，全年管理费用75万元，营业费用96万元，财务费用17万元，主营业务税金及附加为20万元，公司所得税税率为25%，不考虑以前年度公司累计未分配利润。
1、结转损益类科目、计算并结转应交企业所得税
2、提取法定盈作公积金（10%）和法定公益金（5%）并做相应会计分录
3、结转本年利润
结转损益类
借：本年利润 1080
贷：主营业务成本 850
其他业务支出 18
营业外支出 4
管理费用 75
营业费用（现叫销售费用）96
财务费用 17
营业税金及附加（现叫税金及附加）20
借：主营业务收入 1200
其他业务收入 26
贷：本年利润 1226
利润总额=146，应交所得税=146*0.25=36.5
借：所得税费用 36.5
贷：应交税费-应交所得税 36.5
借：本年利润 36.5
贷：所得税费用 36.5
净利润=146-36.5=109.5
借：本年利润 109.5
贷：利润分配-未分配利润 109.5
借：利润分配-提取法定盈余公积 10.95
-提取任意盈余公积 5.475
贷：盈余公积 16.425
借：利润分配-未分配利润 16.425
借：利润分配-提取法定盈余公积 10.95
-提取任意盈余公积 5.475
我是之了，您的会计挚友，小伙伴们有任何会计问题都可以咨询我哦，今后会给大家带来更多的会计干货和资讯，还有19年初级会计课程免费领取！快来关注我吧~
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
