前任会计填错申报表增值税为600元，城建税42元，已扣款。其实只用交增值税100元，城建税7元，她后面把申报表修改成了100元的了，可是多缴了500元的增值税和35元的城建税，现在她说办理退税太麻烦了就私人把多缴的税款转账给公司，这个情况怎么做会计分录？
如果是商业企业，分录不要太复杂，明细科目也不用太多 弄的杂自己看着都麻烦
购货时，假定购货总价是11700元。不含税价11700/1.17=10000元
借：库存商品 10000
应交税金-应交增值税（进项税额）1700
贷：现金/银行存款/应付账款 11700
销售时，假如卖了20000元。不含税售价20000/1.17=17094.02 税额 17094.02*17%=2905.98
借：应收账款/银行存款/现金 20000
贷：主营业务收入 17094.02
应交税金-应交增值税（销项税额）2905.98
销售当月 月底 结转出库的成本 ：
借：主营业务成本：10000
贷：库存商品 10000
销售当月 月底计提税金，先确定 应该交的增值税是多少。如果没有前期留抵的税额 直接用销项税减去进项税就可以了。2905.98-1700=1205.98元这是应该交的增值税。计提增值税的分录可以做，也可以不做的，从应交税金-应交增值税的明细账余额就可以查出来应该交多少增值税，如果应交增值税的明细账余额在借方，说明还有留抵的税，不用交税。如果在贷方，那个税额 就是你要交的增值税了。
计提税金（附加税）一定要做分录的，
应交城建税=增值税*7%=1205.98*7%=84.42
应交地方教育费=增值税*3%=1205.98*3%=36.18
应交教育费附加=增值税*1%=1205.98*1%=12.06
借：主营业务税金及附加 132.66
贷：应交税金-应交城建税 84.42
其他应交款-应交地方教育费 36.18
其他应交款-应交教育费附加 12.06
次月，交税时，借：应交税金-应交税金（已交税金）1205.98
应交税金-应交城建税 84.42
其他应交款-应交地方教育费 36.18
其他应交款-应交教育费附加 12.06
贷：银行存款 1338.64
###借 库存材料
应交税金-应缴增值税（进项税额）
贷 银行存款
借 银行存款
贷 主营业务收入
应交税金-应缴增值税（销项税额）
借 应交税金-应缴增值税（已交税金）
贷 银行存款
###进货，借库存材料1000，借应交税金-应缴增值税（进项税额）170，贷银行存款1170
出货，借银行存款2340，贷主营业务收入2000，贷应交税金-应缴增值税（销项税额）340
缴税，借应交税金-应缴增值税（已交税金）170 ，贷银行存款170
如果存在多交或未交的情况，如下：
未交：借应交税金-应缴增值税（转出未交增值税），贷应交税金-未交增值税
多交：借应交税金-未交增值税，贷应交税金-应缴增值税（转出多交增值税），反应企业尚未抵扣的增值税。
注意：第二个月如果缴纳当月的增值税，仍用应交税金-应缴增值税（已交税金）；如果是上缴上个月欠的增值税，那就 借应交税金-未交增值税，贷银行存款。
希望能帮到你
###进项税可以留抵
当内销时：
借 银行存款等
贷 主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
销售税额减去进项税额就是企业应纳税额，如果销项税额小于进项税，进项税可留抵下期继续抵扣###进货：
借：库存商品
借：应交税费－应缴增值税（进项税额）
贷：银行存款
销售：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费－－应缴增值税（销项税额）
月末处理：
借：应交税费－－应缴增值税（销项税额）
贷：应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：应交税费－－应交增值税（已交税金）
缴纳税款：
借：应交税金－－应缴增值税（已交税金）
贷：银行存款追问
购货时，假定购货总价是11700元。不含税价11700/1.17=10000元
借：库存商品 10000
应交税金-应交增值税（进项税额）1700
贷：现金/银行存款/应付账款 11700
销售时，假如卖了20000元。不含税售价20000/1.17=17094.02 税额 17094.02*17%=2905.98
借：应收账款/银行存款/现金 20000
贷：主营业务收入 17094.02
应交税金-应交增值税（销项税额）2905.98
销售当月 月底 结转出库的成本 ：
借：主营业务成本：10000
贷：库存商品 10000
销售当月 月底计提税金，先确定 应该交的增值税是多少。如果没有前期留抵的税额 直接用销项税减去进项税就可以了。2905.98-1700=1205.98元这是应该交的增值税。计提增值税的分录可以做，也可以不做的，从应交税金-应交增值税的明细账余额就可以查出来应该交多少增值税，如果应交增值税的明细账余额在借方，说明还有留抵的税，不用交税。如果在贷方，那个税额 就是你要交的增值税了。
计提税金（附加税）一定要做分录的，
应交城建税=增值税*7%=1205.98*7%=84.42
应交地方教育费=增值税*3%=1205.98*3%=36.18
应交教育费附加=增值税*1%=1205.98*1%=12.06
借：主营业务税金及附加 132.66
贷：应交税金-应交城建税 84.42
其他应交款-应交地方教育费 36.18
其他应交款-应交教育费附加 12.06
次月，交税时，借：应交税金-应交税金（已交税金）1205.98
应交税金-应交城建税 84.42
其他应交款-应交地方教育费 36.18
其他应交款-应交教育费附加 12.06
贷：银行存款 1338.64
###借 库存材料
应交税金-应缴增值税（进项税额）
贷 银行存款
借 银行存款
贷 主营业务收入
应交税金-应缴增值税（销项税额）
借 应交税金-应缴增值税（已交税金）
贷 银行存款
###进货，借库存材料1000，借应交税金-应缴增值税（进项税额）170，贷银行存款1170
出货，借银行存款2340，贷主营业务收入2000，贷应交税金-应缴增值税（销项税额）340
缴税，借应交税金-应缴增值税（已交税金）170 ，贷银行存款170
如果存在多交或未交的情况，如下：
未交：借应交税金-应缴增值税（转出未交增值税），贷应交税金-未交增值税
多交：借应交税金-未交增值税，贷应交税金-应缴增值税（转出多交增值税），反应企业尚未抵扣的增值税。
注意：第二个月如果缴纳当月的增值税，仍用应交税金-应缴增值税（已交税金）；如果是上缴上个月欠的增值税，那就 借应交税金-未交增值税，贷银行存款。
希望能帮到你
###进项税可以留抵
当内销时：
借 银行存款等
贷 主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
销售税额减去进项税额就是企业应纳税额，如果销项税额小于进项税，进项税可留抵下期继续抵扣###进货：
借：库存商品
借：应交税费－应缴增值税（进项税额）
贷：银行存款
销售：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费－－应缴增值税（销项税额）
月末处理：
借：应交税费－－应缴增值税（销项税额）
贷：应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：应交税费－－应交增值税（已交税金）
缴纳税款：
借：应交税金－－应缴增值税（已交税金）
贷：银行存款追问
没有那么复杂，当月确认收入已经做好分录：借：应收账款3433 贷：主营业务收入3333，销项税100 计提税费：借：销项税100 贷：未交增值税100
次月填写增值税申报表写错了缴纳了600元的增值税，我做的分录为：借：未交增值税600 贷：银行存款600 其中差了500元现在她现金给我多缴的税款，走的是私人啊，她懒得去退税了~我想直接做分录 借：现金500 贷：未交增值税500 这样做是对的吗？
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