北方公司2003年12月取得甲设备，成本为200000元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年，税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年，不考虑减值，进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为200000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为20%，要求按照基于资产负债表的纳税影响会计法进行处理。写出相应的会计分录
2014年帐面＝20万－折旧，帐面折旧期5年，每年折4万，帐面余额16
税法同理， 折旧期3年，每年折6.67万，税法余额为13.33
应纳税差异－2.67，应纳税额为20－2.67＝17.33
则
借：所得税费用 4
贷：递延所得税负债0.534
应交税费 3.466
税法同理， 折旧期3年，每年折6.67万，税法余额为13.33
应纳税差异－2.67，应纳税额为20－2.67＝17.33
则
借：所得税费用 4
贷：递延所得税负债0.534
应交税费 3.466
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