2019年3月至9月,甲发生的交易性金融资产业务如下,作有关会计分录。(1) 3月1日,向D证券公司划出投资款1000万元,转入D证券公司银行账户: .
(2) 3月2日,购入A上市公司股票100万股,每股8.2元,其中含已宣告发放尚未支付的现金股利0.2元,另支付交易费用1万元,取得增值税专用发票,增值税0.06万元:(3)3月31日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元;
(4) 4月20日,收到买价中含的现金股利,存入证券账户:
(5) 6月30日,该股票公允价值为每股8.10元;
(6) 7月20日,该股宣告每10股分配现金股利0.3元:
(7) 8月20日,收到上述股利,存入证券账户: .
(8) 9月10日,将所持有的该股票全部出售,实收款862.4万元,存入证券账户,增值税率6%;
(9) 9月12日,将证券账户资金余额转入银行存款户。
(1) 借:其他货币资金—D证券公司1000万
贷:银行存款1000万
(2) 借:交易性金融资产—成本800万
借:应收股利20万
借:投资收益1.06万
贷:其他货币资金—D证券公司821.06万
(3)借:公允价值变动损益30万
贷:交易性金融资产—公允价值变动30万
(4)借:其他货币资金—D证券公司20万
贷:应收股利20万
(5) 借:交易性金融资产—公允价值变动40万
贷:公允价值变动损益40万
(6) 借:应收股利30万
贷:投资收益30万
(7) 借:其他货币资金—D证券公司30万
贷:应收股利30万
(8) 借:其他货币资金—D证券公司862.4万
借:公允价值变动损益10万
贷:交易性金融资产—公允价值变动10万
贷:交易性金融资产—成本800万
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)862.4x6%=51.744万
贷:投资收益10.656
(9) 借:银行存款1091.34
贷:其他货币资金—D证券公司1091.34
贷:银行存款1000万
(2) 借:交易性金融资产—成本800万
借:应收股利20万
借:投资收益1.06万
贷:其他货币资金—D证券公司821.06万
(3)借:公允价值变动损益30万
贷:交易性金融资产—公允价值变动30万
(4)借:其他货币资金—D证券公司20万
贷:应收股利20万
(5) 借:交易性金融资产—公允价值变动40万
贷:公允价值变动损益40万
(6) 借:应收股利30万
贷:投资收益30万
(7) 借:其他货币资金—D证券公司30万
贷:应收股利30万
(8) 借:其他货币资金—D证券公司862.4万
借:公允价值变动损益10万
贷:交易性金融资产—公允价值变动10万
贷:交易性金融资产—成本800万
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)862.4x6%=51.744万
贷:投资收益10.656
(9) 借:银行存款1091.34
贷:其他货币资金—D证券公司1091.34
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