比如说当初企业向某人借款，后来此人拿着费用发票来报销。具体应该怎么操作比较完整？后面都应该附些什么原始凭证？ 如果做帐的时候直接以费用冲其他应付款，那么还需要填写“报销单”吗？我的印象中是报销单必须是直接付钱的时候才填的，不管是以现金还是支票形式。 我觉得好像是当初借款的时候企业取得了收据的收据联，后来报销的话，如果借款和报销金额一致，那么要向对方拿回借条作为冲费用的依据。如果借款金额大于报销金额，那么向对方取得填有报销金额的收据的收据联？等报销金额和借款金额一致的时候，应收冲应付？好像又说不过去。。报销金额小于借款金额的时候呢？是不是意味着是另一回事了？混了。。。 问题的中心是：报销单是否可以作为冲帐的依据？还是只能做库存现金的减少的依据？
完整的操作应该是付款和报销分离。 支付个人借支时，凭借款人的借条，经相关领导签字同意后 借：其他应收款----某人 贷：库存现金或银行存款 某人拿费用发票来报销，由报销人填写好报销单，经相关领导签字同意报销后，交财务减账，一般的情况，要完善的话，可由会计开具一张报账证明给某人 借：费用或材料等类科目 贷：其他应收款----某人 如果报销的金额与借支的金额不等，借支金额小于借支金额的，公司可要求某人归还余额，也可以暂不让其归还，先挂在账上，下次报账时再减账。某人归还借支时，凭出纳开具的收款收据或银行进账单 借：库存现金或银行存款 贷：其他应收款----某人 借支金额大于借支金额的，公司一般将多报支的金额支付给某人，个人不要求付现的也可以暂不付，先挂在账上，下次报账或借支时再适当调整。多报销的现金付给某人的分录 借： 借：费用或材料等类科目 贷：其他应收款----某人 贷：库存现金或银行存款 从上分析，报销单可以作为冲账的依据，也可作为库存现金减少的依据，作现金减少依据时，出纳将钱付给了某人，往来账还是没变，公司可能出于某人由于业务需要需频繁借支才不冲减其借支。不管是用报销间冲账还是支付现金，报销单的填写和报销程序完全是一样的，要冲账还是付现由会计的职业判断进行操作。
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第1个回答 2014-07-10
你提的问题有点混， 如是企业向别人借款，应该是借：现金/银行存款 贷：其他应付款--XX 后来此人拿费用发票来报账 应该是借：管理费用/原材料 贷：现金 你就应该给人家款吗，如果是不给人家款，要记往来账，只能是欠人家的更多，本回答被提问者采纳
