（一）某公司一项设备的原价为100000元，预计使用年限5年，预计净残值为4000元。
要求：分别采用平均年限法、双倍余额递减法、年数总和法计算该项固定资产各年的折旧额（要求列示计算过程）
（二）B公司2004年初未分配利润为250000元。当年实现净利润1640000元。当年利润分配方案为：按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润400000元（尚未支付）。
要求：1做利润分配及年末结转本年利润和利润分配各明细的账务处理
2计算年末未分配利润
（三）乙企业为增值税一般纳税企业，材料按实际成本核算，适用的增值税率为17%，2007年三月份发生如下经纪业务：
1购入一批原材料，增值税专用发票注明的材料价款为200万元，增值税为34万元。货款已付，材料已验收入库。
2工程领用生产材料8万元，该批材料的计税价位10万元。
3购进免税农产品，买价100万元，款支付，材料已到达并验收入库。
4购入一台设备，增值税专用发票上记载的设备价款200万元，支付的增值税额为34万元，款项已由银行支付。
5库存材料因意外火灾毁损一批，有关增值税专用发票确认的成本为8000元，增值税额为1360元。
6销售产品一批，销售收入为400万元（不含税），货款尚未收到。
7收到销售退回的产品，售价5万元，增值税8500元，开具红字增值税专用发票。
要求（1）根据上述资料，编制会计分录。（2）计算出本月应交增值税。
采购费用的分配（计算公式）\x0d\x0a材料采购费用分配率=应分配的采购费用额/采购材料的总重量（总体积或买价总额）\x0d\x0a某种材料应分配的采购费用=该种材料的重量（体积或买价等）*材料采购费用分配率\x0d\x0a材料采购成本=买价+采购费用\x0d\x0a一般纳税人销售、外购货物支付的运输费用——（装卸费、保险费除外）\x0d\x0a乙材料可抵扣进项税=35100÷（1+17%）×17%=5100\x0d\x0a丙材料可抵扣进项税=23400÷（1+17%）×17%=3400\x0d\x0a计入乙材料的保险费=35100/（35100+23400）×1500=900\x0d\x0a计入丙材料的保险费=23400/（35100+23400）×1500=600\x0d\x0a计入乙材料的运费=300/（300+200）x1000=600\x0d\x0a计入丙材料的运费=200/（300+200）x1000=400\x0d\x0a乙材料的成本=（35100-5100）+900+600=31500\x0d\x0a丙材料的成本=（23400-3400）+600+400=21000\x0d\x0a采购材料的基本账务处理\x0d\x0a采购材料时\x0d\x0a借：材料采购——乙材料 31500\x0d\x0a ——丙材料 21000\x0d\x0a 应交税费——应缴增值税（进项税额）8500（5100+3400）\x0d\x0a 贷：银行存款 61000\x0d\x0a材料入库\x0d\x0a借：原材料——乙材料 31500\x0d\x0a ——丙材料 21000\x0d\x0a 贷：材料采购——乙材料 31500\x0d\x0a ——丙材料 21000
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第1个回答 推荐于2017-12-15
（一）1、平均年限法：（100000-4000）/5=19200元/年。
2、双倍余额递减法：年折旧率：2/5*100%=40%。第一年：100000*40%=40000元，第二年：（100000-40000）*40%=24000元，第三年：（60000-24000）*40%=14400元。最后两年折旧额是（36000-14400-4000）/2=8800元。3、年数总和法：年折旧率=尚可使用年数/年数总和×100%，第一年：（100000-4000）*5/15=32000元，第二年：96000*4/15=25600，第三年：96000*3/15=19200。第四年96000*2/15=12800。第五年96000*1/15=6400。
（二）1、提盈余公积：
借：利润分配-未分配利润246000本回答被网友采纳
2、双倍余额递减法：年折旧率：2/5*100%=40%。第一年：100000*40%=40000元，第二年：（100000-40000）*40%=24000元，第三年：（60000-24000）*40%=14400元。最后两年折旧额是（36000-14400-4000）/2=8800元。3、年数总和法：年折旧率=尚可使用年数/年数总和×100%，第一年：（100000-4000）*5/15=32000元，第二年：96000*4/15=25600，第三年：96000*3/15=19200。第四年96000*2/15=12800。第五年96000*1/15=6400。
（二）1、提盈余公积：
借：利润分配-未分配利润246000本回答被网友采纳
第2个回答 2013-04-12
仅供参考
（一）1、平均年限法：（100000-4000）/5=19200元/年。
2、双倍余额递减法：年折旧率：2/5*100%=40%。第一年：100000*40%=40000元，第二年：（100000-40000）*40%=24000元，第三年：（60000-24000）*40%=14400元。最后两年折旧额是（36000-14400-4000）/2=8800元。3、年数总和法：年折旧率=尚可使用年数/年数总和×100%，第一年：（100000-4000）*5/15=32000元，第二年：96000*4/15=25600，第三年：96000*3/15=19200。第四年96000*2/15=12800。第五年96000*1/15=6400。
（二）1、提盈余公积：
借：利润分配-未分配利润246000
贷：利润分配-提取法定盈余公积164000
-提取任意盈余公积82000
借：利润分配-提取法定盈余公积 164000
-提任意盈余公积 82000
贷：盈余公积-法定盈余公积 164000
-任意盈余公积 82000
2、分配利润计提时：借：利润分配-提取应付利润 400000
贷：应付利润/应付股利 400000
结转时 借：利润分配-未分配利润400000
贷：利润分配-提取应付利润 400000
（三）1、借：原材料 200万
应交税费-应交增值税（进项税额） 34万
贷：银行存款 234万
2、借：在建工程 9.7万
贷：原材料 8万
应交税费-应交增值税（进项税额转出）1.7万
3、借：原材料87
应交税费-应交增值税（进项税额）100*13%=13
贷：银行存款 100
4、借：固定资产 200万
应交税费-应交增值税（进项税额）34万
贷：银行存款 234万
5、借：待处理财产损益 9360
贷：原材料 8000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）1360
6、借：应收账款468万
贷：主营业务收入 400万
应交税费-应交增值税（销项税额）68万
7、借：应收账款-5.85万
贷：主营业务收入 -5万
应交税费-应交增值税（销项税额）-0.85万
销项税额=68-0.85=67.15
进项税额=34-1.7+13+34-0.136=79.164
由于进项大于销项税额，本月不用缴纳增值税，大于部分可下月继续抵扣销项税额本回答被提问者采纳
（一）1、平均年限法：（100000-4000）/5=19200元/年。
2、双倍余额递减法：年折旧率：2/5*100%=40%。第一年：100000*40%=40000元，第二年：（100000-40000）*40%=24000元，第三年：（60000-24000）*40%=14400元。最后两年折旧额是（36000-14400-4000）/2=8800元。3、年数总和法：年折旧率=尚可使用年数/年数总和×100%，第一年：（100000-4000）*5/15=32000元，第二年：96000*4/15=25600，第三年：96000*3/15=19200。第四年96000*2/15=12800。第五年96000*1/15=6400。
（二）1、提盈余公积：
借：利润分配-未分配利润246000
贷：利润分配-提取法定盈余公积164000
-提取任意盈余公积82000
借：利润分配-提取法定盈余公积 164000
-提任意盈余公积 82000
贷：盈余公积-法定盈余公积 164000
-任意盈余公积 82000
2、分配利润计提时：借：利润分配-提取应付利润 400000
贷：应付利润/应付股利 400000
结转时 借：利润分配-未分配利润400000
贷：利润分配-提取应付利润 400000
（三）1、借：原材料 200万
应交税费-应交增值税（进项税额） 34万
贷：银行存款 234万
2、借：在建工程 9.7万
贷：原材料 8万
应交税费-应交增值税（进项税额转出）1.7万
3、借：原材料87
应交税费-应交增值税（进项税额）100*13%=13
贷：银行存款 100
4、借：固定资产 200万
应交税费-应交增值税（进项税额）34万
贷：银行存款 234万
5、借：待处理财产损益 9360
贷：原材料 8000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）1360
6、借：应收账款468万
贷：主营业务收入 400万
应交税费-应交增值税（销项税额）68万
7、借：应收账款-5.85万
贷：主营业务收入 -5万
应交税费-应交增值税（销项税额）-0.85万
销项税额=68-0.85=67.15
进项税额=34-1.7+13+34-0.136=79.164
由于进项大于销项税额，本月不用缴纳增值税，大于部分可下月继续抵扣销项税额本回答被提问者采纳
第3个回答 2013-04-12
（一）1、平均年限法：（100000-4000）/5=19200元/年。
2、双倍余额递减法：年折旧率：2/5*100%=40%。第一年：（100000-4000）*40%=38400元，第二年：（96000-38400）*40%=23040元，第三年：（57600-23040）*40%=13824元。最后两年折旧额是（34560-13824）/2=10368元。3、年数总和法：年折旧率=尚可使用年数/年数总和×100%，第一年：（100000-4000）*5/15=32000元，第二年：96000*4/15=25600，第三年：96000*3/15=19200。第四年96000*2/15=12800。第五年96000*1/15=6400。
（二）1、提盈余公积：借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-提取法定盈余公积
-提取任意盈余公积
借：利润分配-提取法定盈余公积 189000
-提任意盈余公积 94500
贷：盈余公积-法定盈余公积 189000
-任意盈余公积 94500
2、分配利润：借：利润分配-未分配利润 400000
贷：利润分配-应付利润 400000
借：利润分配-应付利润400000
贷：应付利润 400000
不做了，做累死了。等有时间再来。追问
2、双倍余额递减法：年折旧率：2/5*100%=40%。第一年：（100000-4000）*40%=38400元，第二年：（96000-38400）*40%=23040元，第三年：（57600-23040）*40%=13824元。最后两年折旧额是（34560-13824）/2=10368元。3、年数总和法：年折旧率=尚可使用年数/年数总和×100%，第一年：（100000-4000）*5/15=32000元，第二年：96000*4/15=25600，第三年：96000*3/15=19200。第四年96000*2/15=12800。第五年96000*1/15=6400。
（二）1、提盈余公积：借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-提取法定盈余公积
-提取任意盈余公积
借：利润分配-提取法定盈余公积 189000
-提任意盈余公积 94500
贷：盈余公积-法定盈余公积 189000
-任意盈余公积 94500
2、分配利润：借：利润分配-未分配利润 400000
贷：利润分配-应付利润 400000
借：利润分配-应付利润400000
贷：应付利润 400000
不做了，做累死了。等有时间再来。追问
那等做完了再给分吧。。。
