企业按合同发出产品一批,价款120000元,增值税进项税额20400元,以银行存款代垫运费2500元,该款项已于上月预收,预收金额为100000元。
哪位大哥帮忙写出会计分录。试算平衡表。越详细越好。
主要是尚未收到的货款42900元我不知道怎样登计。
会计分录
(1)借:预收账款 100000
应收账款 42900
贷:主营业务收入 120000
应交税金20400
银行存款2500
发生额及余额计试算平衡表
期初余额 本期发生额 期末余额
会计科目 借 贷 借 贷 借 贷
银行存款 100000 2500 97500
主营业务收入 120000 120000
预收账款 100000 142900 42900
应交税金 20400 20400
合计 100000 100000 142900 142900 140400 140400
这是我做的不知道是否正确????
预收时:
借:银行存款 100000
贷:预收账款 100000
销售时:
借:预收账款 142900
贷:主营业务收入 120000
应交税费-应交增值税(销项税额)20400
银行存款 2500
此时,预收账款科目出现借方余额42900元,表示对方欠款42900元。这个一般不需作处理,这样放着就行了。
在填报资产负债表时,将此借方余额在“应收账款”中列示。
借:银行存款 100000
贷:预收账款 100000
销售时:
借:预收账款 142900
贷:主营业务收入 120000
应交税费-应交增值税(销项税额)20400
银行存款 2500
此时,预收账款科目出现借方余额42900元,表示对方欠款42900元。这个一般不需作处理,这样放着就行了。
在填报资产负债表时,将此借方余额在“应收账款”中列示。
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第1个回答 2008-05-24
首先,收到预收款项时
借:银行存款 100000
贷:预收账款 100000
发出货物时
借:预收账款 142900
贷:主营业务收入 120000
应缴税费-应交增值税(销) 20400
其他应收款-代垫运费 2500
尚未收到的货款你就挂在账上,你看上面能看出来预收账款借方有余额42900的,如果一直没收到,就一直挂在账上的,如果收到了就做
借:银行存款 42900
贷:预收账款 42900
就正好冲平了。
借:银行存款 100000
贷:预收账款 100000
发出货物时
借:预收账款 142900
贷:主营业务收入 120000
应缴税费-应交增值税(销) 20400
其他应收款-代垫运费 2500
尚未收到的货款你就挂在账上,你看上面能看出来预收账款借方有余额42900的,如果一直没收到,就一直挂在账上的,如果收到了就做
借:银行存款 42900
贷:预收账款 42900
就正好冲平了。
第2个回答 2008-05-24
借:应收账款42900
预收账款100000
贷:主营业务收入120000
应交税费-增(销项)20400
银行存款2500
预收账款100000
贷:主营业务收入120000
应交税费-增(销项)20400
银行存款2500
第3个回答 2008-05-25
预收时:
借:银行存款 100000
贷:预收账款 100000
销售时:
借:应收账款 42900
借:预收账款 100000
贷:主营业务收入 120000
应交税费-应交增值税(销项税额)20400
银行存款 2500
收到货款时:
借:银行存款 42900
贷:应收账款 42900
发生额及余额计试算平衡表
账户名称 借方余额 贷方余额
银行存款 142900 2500
预收账款 0 0
应收账款 0 0
主营业务收入 0 120000
应交税费 0 20400
合计 142900 142900
借:银行存款 100000
贷:预收账款 100000
销售时:
借:应收账款 42900
借:预收账款 100000
贷:主营业务收入 120000
应交税费-应交增值税(销项税额)20400
银行存款 2500
收到货款时:
借:银行存款 42900
贷:应收账款 42900
发生额及余额计试算平衡表
账户名称 借方余额 贷方余额
银行存款 142900 2500
预收账款 0 0
应收账款 0 0
主营业务收入 0 120000
应交税费 0 20400
合计 142900 142900