委托加工的应税消费品B材料已收回，结算加工费12万元，相应的增值税2.04万元、消费税1.8万元，款项未付。上月底已发出被加工A材料的实际成本为22.2万元。B材料用于连续生产应税消费品。
1.借：委托加工物资 22.2
贷：原材料 22.2
2.借：委托加工物资—加工费12
应交税费 —增值税2.04
应交税费 —消费税1.8
贷：应付账款 15.84
3.借：原材料34.2 (22.2+12)
贷：委托加工物资—B材料 34.2
贷：原材料 22.2
2.借：委托加工物资—加工费12
应交税费 —增值税2.04
应交税费 —消费税1.8
贷：应付账款 15.84
3.借：原材料34.2 (22.2+12)
贷：委托加工物资—B材料 34.2
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第1个回答 2012-12-08
1）借：委托加工材料 -B 材料120000
应交税费-应交增值税（进项税额）20400
应交税费-应交消费税（进项） 18000
贷：应付帐款 158400
2）B材料已收回
借：原材料--B材料342000
贷：委托加工材料 -B 材料342000
应交税费-应交增值税（进项税额）20400
应交税费-应交消费税（进项） 18000
贷：应付帐款 158400
2）B材料已收回
借：原材料--B材料342000
贷：委托加工材料 -B 材料342000
第2个回答 2012-12-08
委托加工材料收回后用于直接销售的，应将收托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。收回后用于连续生产的按受托方代收代缴的消费税借记应交税费-应交消费税。
本题借：委托加工物资-B材料120000
应交税费-应交增值税（进项税额）20400
贷：银行存款/应付账款140400
借：应交税费-应交消费税18000
贷：银行存款/应付账款18000
借：原材料-A材料222000
贷：委托加工物资222000
本题借：委托加工物资-B材料120000
应交税费-应交增值税（进项税额）20400
贷：银行存款/应付账款140400
借：应交税费-应交消费税18000
贷：银行存款/应付账款18000
借：原材料-A材料222000
贷：委托加工物资222000
