2012年9月收到一张总金额为8160元的原材料发票。记账凭证上原材料金额为6974.36,进项税为1185.64。本月会计科目汇总表原材料借方6974.36,也以这个金额做资产负债表。从9月到12月，又有进来此材料发票及领用此材料。直到12月发现材料收支存报表上计算领出金额按8160算了。我按差额调整了领出材料，并在12月做一张凭证借原材料1080.33,贷生产成本1080.33。可已报出的12月报表存货金额比账面金额少1080.33。此材料余额已为0。我该怎么办？怎么重写此材料明细账？
我按8160与6974。36差额做了1080。33的差额调整。账本与负债表不符的原因就相差这个金额。现无需考虑实物金额，只想报表与账面一致，非常感谢老师的帮忙！
第1个回答 2013-01-27
实际上就是库存明细将进项税计入了原材料价款中。可是你后面调账的金额也不对呀：
8160－6974.36＝差额1185.64，你怎么又得出了1080.33呢？
你开始本来账与报表是对的， 不应根据错误的库存进出调账，应调整你的进出库存明细即可。所以要把你账上多记的用红字冲回，让你的账与报表相同就可以了。
增值税进项税不应记入库存或原材料成本的，因为增值税属价外税，不是你的进价成本；如果取得了普通增值税发票，那就是全额记入成本中，没有进项税。
你的多记材料明细账也要用红字冲回。本回答被提问者和网友采纳
8160－6974.36＝差额1185.64，你怎么又得出了1080.33呢？
你开始本来账与报表是对的， 不应根据错误的库存进出调账，应调整你的进出库存明细即可。所以要把你账上多记的用红字冲回，让你的账与报表相同就可以了。
增值税进项税不应记入库存或原材料成本的，因为增值税属价外税，不是你的进价成本；如果取得了普通增值税发票，那就是全额记入成本中，没有进项税。
你的多记材料明细账也要用红字冲回。本回答被提问者和网友采纳
第2个回答 2015-12-11
实际上就是库存明细将进项税计入了原材料价款中。可是你后面调账的金额也不对呀：
8160－6974.36＝差额1185.64，你怎么又得出了1080.33呢？
你开始本来账与报表是对的， 不应根据错误的库存进出调账，应调整你的进出库存明细即可。所以要把你账上多记的用红字冲回，让你的账与报表相同就可以了。
增值税进项税不应记入库存或原材料成本的，因为增值税属价外税，不是你的进价成本；如果取得了普通增值税发票，那就是全额记入成本中，没有进项税。
你的多记材料明细账也要用红字冲回。
8160－6974.36＝差额1185.64，你怎么又得出了1080.33呢？
你开始本来账与报表是对的， 不应根据错误的库存进出调账，应调整你的进出库存明细即可。所以要把你账上多记的用红字冲回，让你的账与报表相同就可以了。
增值税进项税不应记入库存或原材料成本的，因为增值税属价外税，不是你的进价成本；如果取得了普通增值税发票，那就是全额记入成本中，没有进项税。
你的多记材料明细账也要用红字冲回。
第3个回答 2016-03-05
账面库存金额是账本上记录的库存商品的余额（有时包括原材料和产成品、在产品）。与库存现金无关 。也不是库存商品的实际盘点金额。
账面库存是仓库管理系统或者手工账上显示的库存数据；实际库存是实际的实物库存数据。理论上，这两个数据应该相等。但是由于一些客观原因，会造成账物不符。比如，
1、采购进来的物料已经接收，但是没入账，造成账面小于实际库存情况
2、已经领料，但是没有入账，造成账面大于实际库存情况
3、实物接收或出库的统计数据与实际数不一致，多发或少发
4、实物丢失或其他原因导致实物减少
5、记账的时间差：记账滞后于实物的变化
账面库存是仓库管理系统或者手工账上显示的库存数据；实际库存是实际的实物库存数据。理论上，这两个数据应该相等。但是由于一些客观原因，会造成账物不符。比如，
1、采购进来的物料已经接收，但是没入账，造成账面小于实际库存情况
2、已经领料，但是没有入账，造成账面大于实际库存情况
3、实物接收或出库的统计数据与实际数不一致，多发或少发
4、实物丢失或其他原因导致实物减少
5、记账的时间差：记账滞后于实物的变化
第4个回答 2013-01-28
那就需要查找原因，再盘点实物，以实物的金额，调整帐务处理。12月份的调整凭证做错了，应该是9-12月份领出的时候，数量是对的，金额多领出去了1185.64元。原来领出的时候，应该是借：生产成本贷：原材料；所以调整应该是原方向红冲。你是不是因为原材料出现贷方1080.33的余额，所以你就调整了这么多。再找找吧，应该还有其他原因
