资料1:某企业12月份发生下列经济业务:
(1)接受甲企业投资,其中:现金200 000元,已存入银行;全新设备一台,原值100 000元。
(2)购进材料一批,货款50 000元,增值税进项税额8 500元,款项以银行存款支付。
(3)上述材料验收入库,结转入库材料的实际成本。
(4)领用材料32 000元,其中:生产A产品20 000元,车间一般消耗10 000元,行政管理部门2 000元。
(5)结算本月应付工资80 000元,其中:生产工人50 000元,车间管理人员10 000元,行政管理人员20 000元。
(6)计提固定资产折旧26 000元,其中:车间20 000元,行政管理部门6 000元。
(7)开出现金支票支付固定资产修理费5 000元,其中:车间3 500元,行政管理部门1 500元。
(8)销售产品一批,货款100 000元,增值税销项税额17 000元,款项已收到并存入银行。
(9)以银行存款支付广告费10 000元。
(10)以银行存款支付污染罚款5 000元。
(11)结转已销产品的生产成本28 800元。
(12)月末结转本月发生的各项收入、费用。
(13)计提本月应纳所得税额(应纳税所得额为10000元,所得税税率为25%)。
(14)通过银行转账交纳本月所得税。
1)接受甲企业投资,其中:现金200 000元,已存入银行;全新设备一台,原值100 000元。
借:银行存款 200000
固定资产 100000
贷:实收资本--甲企业 300000
(2)购进材料一批,货款50 000元,增值税进项税额8 500元,款项以银行存款支付。
借:在途物资 50000
应交税费--应交增值税(进项税额)8500
贷:银行存款 58500
(3)上述材料验收入库,结转入库材料的实际成本。
借:原材料 50000
贷:在途物资 50000
(4)领用材料32 000元,其中:生产A产品20 000元,车间一般消耗10 000元,行政管理部门2 000元。
借:生产成本--A产品 20000
制造费用 10000
管理费用 2000
贷:原材料 32000
(5)结算本月应付工资80 000元,其中:生产工人50 000元,车间管理人员10 000元,行政管理人员20 000元。
借:生产成本 50000
制造费用 10000
管理费用 20000
贷:应付职工薪酬 80000
(6)计提固定资产折旧26 000元,其中:车间20 000元,行政管理部门6 000元。
借:制造费用 20000
管理费用 6000
贷:累计折旧 26000
(7)开出现金支票支付固定资产修理费5 000元,其中:车间3 500元,行政管理部门1 500元。
借:制造费用 3500
管理费用 1500
贷:银行存款 5000
(8)销售产品一批,货款100 000元,增值税销项税额17 000元,款项已收到并存入银行。
借|:银行存款 117000
贷:主营业务收入 100000
应交税费--应交增值税(销项税额)17000
(9)以银行存款支付广告费10 000元。
借:管理费用 10000
贷:银行存款 10000
(10)以银行存款支付污染罚款5 000元。
借:营业外支出 5000
贷:银行存款
(11)结转已销产品的生产成本28 800元。
借:主营业务成本 28800
贷:库存商品 28800
(12)月末结转本月发生的各项收入、费用。
借:主营业务收入100000
贷:本年利润 100000
借:本年利润 73300
贷:管理费用 2000+20000+6000+1500+10000=39500
营业外支出 5000
主营业务成本 28800
(13)计提本月应纳所得税额(应纳税所得额为10000元,所得税税率为25%)。
借:所得税费用 10000*25%=2500
贷:应交税费--应交所得税 2500
(14)通过银行转账交纳本月所得税。
借:应交税费--应交所得税 2500
贷:银行存款 2500
借:银行存款 200000
固定资产 100000
贷:实收资本--甲企业 300000
(2)购进材料一批,货款50 000元,增值税进项税额8 500元,款项以银行存款支付。
借:在途物资 50000
应交税费--应交增值税(进项税额)8500
贷:银行存款 58500
(3)上述材料验收入库,结转入库材料的实际成本。
借:原材料 50000
贷:在途物资 50000
(4)领用材料32 000元,其中:生产A产品20 000元,车间一般消耗10 000元,行政管理部门2 000元。
借:生产成本--A产品 20000
制造费用 10000
管理费用 2000
贷:原材料 32000
(5)结算本月应付工资80 000元,其中:生产工人50 000元,车间管理人员10 000元,行政管理人员20 000元。
借:生产成本 50000
制造费用 10000
管理费用 20000
贷:应付职工薪酬 80000
(6)计提固定资产折旧26 000元,其中:车间20 000元,行政管理部门6 000元。
借:制造费用 20000
管理费用 6000
贷:累计折旧 26000
(7)开出现金支票支付固定资产修理费5 000元,其中:车间3 500元,行政管理部门1 500元。
借:制造费用 3500
管理费用 1500
贷:银行存款 5000
(8)销售产品一批,货款100 000元,增值税销项税额17 000元,款项已收到并存入银行。
借|:银行存款 117000
贷:主营业务收入 100000
应交税费--应交增值税(销项税额)17000
(9)以银行存款支付广告费10 000元。
借:管理费用 10000
贷:银行存款 10000
(10)以银行存款支付污染罚款5 000元。
借:营业外支出 5000
贷:银行存款
(11)结转已销产品的生产成本28 800元。
借:主营业务成本 28800
贷:库存商品 28800
(12)月末结转本月发生的各项收入、费用。
借:主营业务收入100000
贷:本年利润 100000
借:本年利润 73300
贷:管理费用 2000+20000+6000+1500+10000=39500
营业外支出 5000
主营业务成本 28800
(13)计提本月应纳所得税额(应纳税所得额为10000元,所得税税率为25%)。
借:所得税费用 10000*25%=2500
贷:应交税费--应交所得税 2500
(14)通过银行转账交纳本月所得税。
借:应交税费--应交所得税 2500
贷:银行存款 2500
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