某企业于2009年9月15日对一生产线惊醒改扩建,改扩建钱该生产线的原价为1400万元,已计提折旧400万,已提减值准备50万元,改扩建过程中实际领用工程物资(含增值税)351万元,领用企业生产用的原材料一批,实际成本为40万元,应转出的增值税为6.8万元,分配工程人员工资45.6万元,企业辅助生产车建伟工程提供有关劳务支出6.6万元,该生产线于2009年10月30日达到预定可使用状态,该企业对改扩建后的固定资产采用年数总和法计提折旧,预计尚可使用年限为5年,预计净残值为42万元。要求:(1)编制上述与固定资产改扩建有关业务的会计分录。(2)计算改扩建后的固定资产2010年计提折旧的折旧额
某企业于2009年9月15日对一生产线惊醒改扩建,改扩建钱该生产线的原价为1400万元,已计提折旧400万,已提减值准备50万元,
借:在建工程 950
累计折旧 400
资产减值准备 50
贷:固定资产 1400
改扩建过程中实际领用工程物资(含增值税)351万元
借:在建工程 351
贷:工程物资 351(增值税计入在建工程,不得抵扣)
领用企业生产用的原材料一批,实际成本为40万元,应转出的增值税为6.8万元
借:在建工程 46.8
贷:原材料 40
应交税费——应交增值税(进项税额转出)6.8(因为不得抵扣,顾要转出)
分配工程人员工资45.6万元
借:在建工程 45.6
贷:应付职工薪酬——工资 45.6
企业辅助生产车建伟工程提供有关劳务支出6.6万元,
借:在建工程 6.6
贷:成产成本——辅助生产成本 6.6
该生产线于2009年10月30日达到预定可使用状态
借:固定资产 450
贷:在建工程 351+46.8+45.6+6.6=450
计算改扩建后的固定资产2010年计提折旧的折旧额(该企业对改扩建后的固定资产采用年数总和法计提折旧,预计尚可使用年限为5年,预计净残值为42万元)
2010年,应分两个阶段计算,第一年是5/15(2009.11-2010.10),第二年是4/15(2010.11-2011.10),在2010年,属于第一年计提的是10个月,故10/12,属于第二个阶段的是2010.11月和12月,故2/12.
这个讲可能不是很清楚,如有不懂再追问。在我的回答中,也过一个类似的题目,你有时间的话也可以看下,方法都是一样。
望采纳,谢谢!