A公司以580W的存货（账面价500W）作为合并对价取得B公司的全部股权，B公司的净资产为800W。A公司和B公司是非同一控制下的两个企业。那么A公司在购买日时应该作以下账务处理：借：长期股权投资 580W，贷：主营业务收入580W. 然后将800W-580W的差额计入营业外收入，借：长期股权投资 220W 贷：营业外收入220W。控股合并日编合并报表调整抵消分录时，应该 借 ：股本等股东权益 800W 贷：长期股权投资580W，未分配利润220W.我的问题是，购买日的长期股权投资总共是800W，也就是母公司的个别报表中的长期股权投资是800W是吗？既然是800W，那为什么抵消的时候不是贷长期股权投资800W而是580W？如果是这样贷580W，那么合并数岂不是会剩下220W?(800W-580W) 谁懂的，拜托解答一下！
合并数会剩下220W。。是正确的。。因为
你在合并的时候。。用580 买了 800块钱的东西。。。赚了220
所以在合并报表中，实际上 A减少580资产， 增加了220利润 抵消了800W所有者权益。追问
你在合并的时候。。用580 买了 800块钱的东西。。。赚了220
所以在合并报表中，实际上 A减少580资产， 增加了220利润 抵消了800W所有者权益。追问
如果是这样的话，长期股权投资没有抵消完啊？母公司的个别报表是580，可是我觉得是800，你觉得呢？
追答我早上翻了下书，你的理解是对的。。。这个题目有问题。。非同一控制下企业合并取得100％股权，应按成本法合算。借长期估算投资580，贷存货580，不确认 220的营业外收入。。。抵消的时候做的分录没错。。。
取得长期股权的时候，是按存货的公允价值580确认，分录是借长期股权580，贷主营业务收入580。。上面那个分录写错了，抱歉。。
追问那差额部分220说要计入营业外收入，这个如何体现？
追答确认580万长期股权。而不是800，所以没有营业外收入。。
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第1个回答 推荐于2021-01-09
首先这笔业务是成本法核算，不需要按照被投资企业所有者权益公允价值份额对长投账面价值进行调整，也就是不确认这220的营业外收入。
所以后面的抵消分录抵消580即可，也没有你所说的剩下没有抵完的部分。
所以后面的抵消分录抵消580即可，也没有你所说的剩下没有抵完的部分。
第2个回答 2013-06-30
您好，我对该合并分录存在以下疑问，1、A\B为非同一控制下企业，合并时应A应该有支付对价（存货）的公允价值并以此作为长期股权投资的入账价值，其公允价与账面价值580的差额计入营业外收入。2、A是100%控股合并B应采用购买法编制合并报表，然后需要基于权益结合法调整被并方的当年净利润至年初数
