未领取的利息4万元),另外支付交易费用0.5万元。甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2009年1月5日,收到购买时价款中所含的利息4万元;2009年12月31日,A债券的公允价值为106万元;2010年1月5日,收到A债券2009年度的利息4万元;2010年4月20日甲公司出售A债券,售价为110万元。
(1)逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。
(2)计算甲公司出售A债券时确认投资收益的金额。
计算详细点。
2009.1.1
借:交易性金融资产——成本 100W
应收利息 4W
投资收益 0.5W
贷:银行存款 104.5W
2009.1.5
借:银行存款 4W
贷:应收利息 4W
2009.12.31
借:交易性金融资产——公允价值变动 6W
贷:公允价值变动损益 6W
借:应收利息 4W
贷:投资收益 4W
2010.1.5
借:银行存款 4W
贷:应收利息 4W
2010.4.20
借:银行存款 110W
公允价值变动损益 6W
贷:交易性金融资产——成本 100W
公允价值变动损益 6W
投资收益 10W
所以确定的投资收益应该是起初的-0.5W 持有期间的收益 4W 最终售价与成本差 10W
13.5W
出售时的投资收益是10W
望采纳,如果有疑问 欢迎继续探讨
借:交易性金融资产——成本 100W
应收利息 4W
投资收益 0.5W
贷:银行存款 104.5W
2009.1.5
借:银行存款 4W
贷:应收利息 4W
2009.12.31
借:交易性金融资产——公允价值变动 6W
贷:公允价值变动损益 6W
借:应收利息 4W
贷:投资收益 4W
2010.1.5
借:银行存款 4W
贷:应收利息 4W
2010.4.20
借:银行存款 110W
公允价值变动损益 6W
贷:交易性金融资产——成本 100W
公允价值变动损益 6W
投资收益 10W
所以确定的投资收益应该是起初的-0.5W 持有期间的收益 4W 最终售价与成本差 10W
13.5W
出售时的投资收益是10W
望采纳,如果有疑问 欢迎继续探讨
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第1个回答 推荐于2019-03-07
2009.1.1 买入
借:交易性金融资产 100
投资收益 0.5
应收利息 4
贷:银行存款 104.5
2009.1.5 收到利息
借:银行存款 4
贷:应收利息 4
2009.12.31 调整公允价值、确认利息收入
借:交易性金融资产-公允价值变动 6
贷:公允价值变动损益 6
借:应收利息 4
贷:投资收益 4
2010.1.5 收到利息
借:银行存款 4
贷:应收利息 4
2010.4.20 出售
借:银行存款 110
交易性金融资产-公允价值变动 6
贷:交易性金融资产 106
投资收益 10
出售A债券时确认的投资收益=110-106+6=10本回答被网友采纳
借:交易性金融资产 100
投资收益 0.5
应收利息 4
贷:银行存款 104.5
2009.1.5 收到利息
借:银行存款 4
贷:应收利息 4
2009.12.31 调整公允价值、确认利息收入
借:交易性金融资产-公允价值变动 6
贷:公允价值变动损益 6
借:应收利息 4
贷:投资收益 4
2010.1.5 收到利息
借:银行存款 4
贷:应收利息 4
2010.4.20 出售
借:银行存款 110
交易性金融资产-公允价值变动 6
贷:交易性金融资产 106
投资收益 10
出售A债券时确认的投资收益=110-106+6=10本回答被网友采纳
第2个回答 2017-12-02
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