甲公司于2008年10月5日,向乙企业发出一批商品委托其代销,该批商品的实际成本为320万元，代销价格400万元（不含增值税），11月31日公司收到乙企业交米的代销清单，列明委托代销商品已售出300万元（价款），乙企业按代销价格的5%收取手续费。该批商品的增值税率为17%。甲公司已开出增值税专用发票交乙企业，并与12月10日收到代销货款，甲公司和乙企业均为一般纳税人，增值税税率为17%。
要求：1.写出甲公司发出商品的会计分录。2.写出乙企业销售受托商品的会计分录。3.写出甲公司收到代销清单的会计分录。
采购费用的分配（计算公式）\x0d\x0a材料采购费用分配率=应分配的采购费用额/采购材料的总重量（总体积或买价总额）\x0d\x0a某种材料应分配的采购费用=该种材料的重量（体积或买价等）*材料采购费用分配率\x0d\x0a材料采购成本=买价+采购费用\x0d\x0a一般纳税人销售、外购货物支付的运输费用——（装卸费、保险费除外）\x0d\x0a乙材料可抵扣进项税=35100÷（1+17%）×17%=5100\x0d\x0a丙材料可抵扣进项税=23400÷（1+17%）×17%=3400\x0d\x0a计入乙材料的保险费=35100/（35100+23400）×1500=900\x0d\x0a计入丙材料的保险费=23400/（35100+23400）×1500=600\x0d\x0a计入乙材料的运费=300/（300+200）x1000=600\x0d\x0a计入丙材料的运费=200/（300+200）x1000=400\x0d\x0a乙材料的成本=（35100-5100）+900+600=31500\x0d\x0a丙材料的成本=（23400-3400）+600+400=21000\x0d\x0a采购材料的基本账务处理\x0d\x0a采购材料时\x0d\x0a借：材料采购——乙材料 31500\x0d\x0a ——丙材料 21000\x0d\x0a 应交税费——应缴增值税（进项税额）8500（5100+3400）\x0d\x0a 贷：银行存款 61000\x0d\x0a材料入库\x0d\x0a借：原材料——乙材料 31500\x0d\x0a ——丙材料 21000\x0d\x0a 贷：材料采购——乙材料 31500\x0d\x0a ——丙材料 21000
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第1个回答 2013-01-17
1.发出商品的会计分录：
借：委托代销商品 3 200 000
贷：库存商品 3 200 000
2.乙公司收到受托代销商品的分录：
借：受托代销商品 4 000 000
贷：代销商品款 4 000 000
乙公司销售时：
借：应收账款 3 510 000
贷：其他应付款 3 000 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 510 000
收到甲公司的增值税专用发票时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）510 000
贷：其他应付款 510 000
借：受托代销商品款 2 400 000[=320*300/400，400万元卖了300万元，相当于3/4]
贷：受托贷销商品 2 400 000
支付货款并收取5%的手续费时：
借：其他应付款 3 510 000
贷：银行存款 3 360 000
主营业务收入 150 000[=3 000 000*5%]
3.甲公司收到代销商品清单的分录：
借：应收账款 3 510 000
贷：主营业务收入 3 000 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 510 000
借：主营业务成本 2 400 000[=320*300/400]
贷：委托代销商品 2 400 000
12月10日收到货款时：
借：银行存款 3 360 000
销售费用 150 000[=3 000 000*5%]
贷：应收账款 3 510 000本回答被提问者采纳
借：委托代销商品 3 200 000
贷：库存商品 3 200 000
2.乙公司收到受托代销商品的分录：
借：受托代销商品 4 000 000
贷：代销商品款 4 000 000
乙公司销售时：
借：应收账款 3 510 000
贷：其他应付款 3 000 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 510 000
收到甲公司的增值税专用发票时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）510 000
贷：其他应付款 510 000
借：受托代销商品款 2 400 000[=320*300/400，400万元卖了300万元，相当于3/4]
贷：受托贷销商品 2 400 000
支付货款并收取5%的手续费时：
借：其他应付款 3 510 000
贷：银行存款 3 360 000
主营业务收入 150 000[=3 000 000*5%]
3.甲公司收到代销商品清单的分录：
借：应收账款 3 510 000
贷：主营业务收入 3 000 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 510 000
借：主营业务成本 2 400 000[=320*300/400]
贷：委托代销商品 2 400 000
12月10日收到货款时：
借：银行存款 3 360 000
销售费用 150 000[=3 000 000*5%]
贷：应收账款 3 510 000本回答被提问者采纳
