公式上是说“负债的计税基础=账面-未来期间计算所得税时可以抵扣的金额”，中华会计网上说可以理解为负债的计税基础就代表不可抵扣的金额。
问题来了，假如某公司当期业务宣传费为4800元-为账面，同时税法规定可抵扣上限为当期营业额的15%，我们就算可抵扣额为4500元，那么账面很容易理解就是4800，但是计税基础是多少？按公式计算应该是4800-4500=300元？如果是这样的话，那暂时性差异就变成了4800-300=4500了？题目的答案是，改例子的技术基础应该是4500元？按公式又怎么理解，如何计算出来的呢？
谢大神解答
负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定的可以抵扣的金额。
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第1个回答 推荐于2017-10-11
负债的计税基础=账面-未来期间计算所得税时可以抵扣的金额
=4800-300=4500
未来期间计算所得税时可以抵扣的金额是300追问
=4800-300=4500
未来期间计算所得税时可以抵扣的金额是300追问
那计算”负债计税基础“和“资产计税基础”时公式中所谓的“未来期间可税前抵扣额”是同一个含义吗？另外，为什么未来期间可税前抵扣额不是4500呢？这4500才是实际上可以抵扣的金额？
追答“未来期间可税前抵扣额”是同一个含义
本回答被提问者采纳第2个回答 2019-08-22
负债的计税基础=账面价值-未来期间可抵扣金额。也就是说，负债的计税基础和账面价值之间的差异就是未来期间可抵扣金额。这句话有两个理解，一是现在不可抵扣，二是未来可抵扣。
第3个回答 2021-09-02
负债的计税基础通俗理解
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