如题所述
一、公司股东分红,如何合理避税?
所谓的股东分红,就是在分"净利润”,它是公司一年的经营成果的体现。一般净利润还要计提法定盈余公积,任意盈余公积,弥补以前年度亏损。
分红,是将税后利润进行分配,在分配中,如果股东是自然人会涉及到个人所得税(股息红利),税率为20%,税率并不算很低,那么这部分可以如何合理避税呢?
注意:企业作为股东的(即企业间)分红不需要缴纳个税。
1合理利用工资支出:一定要充分利用工资合理避税。注意社保公积金都有上限标准,超标部分就不给你抵税的。
2.合理大额消费支出:比如以公司名义购买资产(车子)从公司角度来看,一方面,当期申报增值税,可抵扣不少:另一方面,给公司增加了不少费用。
而且买了车,还得交保险,加油,和维修费保养等,也是不少的费用,这些合理的费用支出,可以节省不少税的。
3.合理提高员工福利:从员工来看,员工生活质量提高,可调动工资积极性;从公司来看、增加费用开支,减少利润。
二、两种分配方案对比
接下来举个小例子说明一下:
2020年公司实现利润总额120万。经公司股东会议,税后利润全部进行分配。
公司股东分红如何合理节税
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二、两种分配方案对比
那么,公司如何分配利润,才能实现税负最低呢?
财务部门提出了两种分配方案:
第一种:采用净利润方式,120万元缴纳30万元企业所得税后,90万元净利润以股息、红利的形式分配。
第二种:每月发放工资10万元,12个月共计发放120万元,以达到实现节税的目的。
两种方案申报纳税情况如下,第一种:公司应纳企业所得税=120*25%=30万元;
股东应纳个人所得税=(120-30)*20%=18万元股东税后收益=120-30-18=72万元。
第二种:全年共增加工资支出=10*12=120万元
发放工资后企业利润总额=120-120=0。于是股东工资部分应缴纳个人所得税=[(120-0.512)x*45%-18192]=33.108万元,股东税后收益=120-33.108=86.892万。
从对比看,第二种比第一种多收益14.892万元,而且以每月发放10万元工资,可降低企业所得税应税额(例中直接使得企业利润为0,也就是公司可无需缴纳企业所得税)。
虽然第二种,个税税率触及45%的较高边际税率,但是总体税负要低于第一种的股息、红利的分配税负。
还是要从公司自身情况出发,结合具体的税收政策来定方案。
【1】
【2】
股东分红有效节税的方法有5种:
一、个人持股变为公司持股来节税:
在有限公司间接持股下,凭借《公司所得税法》的相关规定,那么,满足条件的居民企业间的红利等权益投资收益可以作为免税。这就提升了许多税务筹划及更加好运营的空间。例如在将个人持股转变成公司持股的时,持股的公司能够是持股平台,借助将持股平台注册到有税收优惠政策的地方,对于注册于低税负地区的公司型持股平台,除了能够享有股东分红税减免外,还能享有投资撤出和资本运作的便捷。
二、开设个人独资公司完成税务筹划:
灵活运用地方税收优惠政策在税务洼地成立个人独资公司/个体户,随后申请办理核定征收,与主体公司有相应的业务往来或为主体公司带来业务。个独公司或个体户能够开具发票给主体公司列支成本,与此同时也获得相应的利润,相应个人独资公司能够借助个税核定征收来减少总体税负。
如:在一些税务洼地,定期定额核定征收,综合税负为1.66%。个人股东在公司中直接分红比综合税负大大降低。例如:你的公司有五百万利润,先交25%的所得税,完成分配时再交20%的分红税,综合税负高达40%,税金高达200万。但个人独资公司的五百万利润五百万*1.66%=8.4万,节省税金超过一百九十万。
三、私人企业分红借助奖金方式发放完成税务筹划:
如果分红是在年末完成的,能够将部分分红拆分为奖金方式发放,借助个人所得税有关要求:全年度一次性奖金将并不会划入到当年度综合所得,是依照全年一次性得到的奖金除12,得到每个月应纳所得税额,再以每个月平均收入资金额来确认税率和速算扣除数。例如144000元以内的部分,采用年终奖金的方式发放,税负减少到3%-10%。
四、借助公司名义选购来解决分红个税负担的税务筹划方式:
能够将公司因分红形成消费支出合法费用化,例如你原本想通过分红钱用来买房话,那么就以公司名义来选购,当作职工宿舍或投资性房产,如此就可以避开分红形成的个人所得税支付。
五、借助公司间利润转移来税务筹划:
如开设个体工商户或关联公司,因为关联交易可以转移利润,而且关联公司的税收有一定的优惠、个体工商户在核定征收方面也有优势,借助这些有利条件来减少税负。但利润转移的情况下的定价要在有效范畴内,若不符合标准的,便会有税务风险。
税收筹划方式很多,但得对税收专业知识了解透彻,对架构及业务搞好整体规划,千万不要盲目的操作,得不偿失。
公司股东分红,如何处理节税?
股东分红个税税务筹划最常见的有两种。
第一种是:地方园区返税政策。
先阐明概念:
• 园区:园区是针对特定有优势资源/GDP任务较重的区域,国家与当地政府会规划指定某片区
域,并通过招商引税 的形式,给予入驻企业相应的税收优惠,吸引企业入驻。
• 财政扶持:自1994年分税制 实行以后,地方需要按比例把征收上来的税给付到中央,而这个比例是基本固定的40%/50%(各地也有不同)。而财政扶持实际上是从地方留存的税收中按比例给付企业,一般是总纳税额的30%~40%。
如果原生的税收已经足以覆盖每年的指标,那税收优惠政策力度上自然就会低一些。
总•的来说,经济发展水平越低,就要为了招商引税给出更好的税收优惠政策。
第二种是:个体户申请核定征收
• 在税务上:个体户不属于企业,不需要缴纳25%的企业所得税,受公司法管理。只缴纳个人经营所得税、增值税、附加税。
• 在政策上:可定额/定率征收,且当前享受着减至1%增值税的优惠以及年120万增值税免税额度(视地区政策浮动)。
• 如果季度超过30万,还是按照1%缴纳增值税,而个人经营所得税是核定征收,在0.25%-1%左右(各地不同)
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