如题所述
一、公司股东分红，如何合理避税?
所谓的股东分红，就是在分"净利润”，它是公司一年的经营成果的体现。一般净利润还要计提法定盈余公积，任意盈余公积，弥补以前年度亏损。
分红，是将税后利润进行分配，在分配中，如果股东是自然人会涉及到个人所得税(股息红利)，税率为20%，税率并不算很低，那么这部分可以如何合理避税呢?
注意:企业作为股东的(即企业间)分红不需要缴纳个税。
1合理利用工资支出:一定要充分利用工资合理避税。注意社保公积金都有上限标准，超标部分就不给你抵税的。
2.合理大额消费支出:比如以公司名义购买资产(车子)从公司角度来看，一方面，当期申报增值税，可抵扣不少:另一方面，给公司增加了不少费用。
而且买了车，还得交保险，加油，和维修费保养等，也是不少的费用，这些合理的费用支出，可以节省不少税的。
3.合理提高员工福利:从员工来看，员工生活质量提高，可调动工资积极性;从公司来看、增加费用开支，减少利润。
二、两种分配方案对比
接下来举个小例子说明一下:
2020年公司实现利润总额120万。经公司股东会议，税后利润全部进行分配。
公司股东分红如何合理节税
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二、两种分配方案对比
那么，公司如何分配利润，才能实现税负最低呢?
财务部门提出了两种分配方案:
第一种:采用净利润方式，120万元缴纳30万元企业所得税后，90万元净利润以股息、红利的形式分配。
第二种:每月发放工资10万元，12个月共计发放120万元，以达到实现节税的目的。
两种方案申报纳税情况如下，第一种:公司应纳企业所得税=120*25%=30万元;
股东应纳个人所得税=(120-30)*20%=18万元股东税后收益=120-30-18=72万元。
第二种:全年共增加工资支出=10*12=120万元
发放工资后企业利润总额=120-120=0。于是股东工资部分应缴纳个人所得税=[(120-0.512)x*45%-18192]=33.108万元，股东税后收益=120-33.108=86.892万。
从对比看，第二种比第一种多收益14.892万元，而且以每月发放10万元工资，可降低企业所得税应税额(例中直接使得企业利润为0，也就是公司可无需缴纳企业所得税)。
虽然第二种，个税税率触及45%的较高边际税率，但是总体税负要低于第一种的股息、红利的分配税负。
还是要从公司自身情况出发，结合具体的税收政策来定方案。
【1】
【2】
股东分红有效节税的方法有5种：
一、个人持股变为公司持股来节税：
在有限公司间接持股下，凭借《公司所得税法》的相关规定，那么，满足条件的居民企业间的红利等权益投资收益可以作为免税。这就提升了许多税务筹划及更加好运营的空间。例如在将个人持股转变成公司持股的时，持股的公司能够是持股平台，借助将持股平台注册到有税收优惠政策的地方，对于注册于低税负地区的公司型持股平台，除了能够享有股东分红税减免外，还能享有投资撤出和资本运作的便捷。
二、开设个人独资公司完成税务筹划：
灵活运用地方税收优惠政策在税务洼地成立个人独资公司/个体户，随后申请办理核定征收，与主体公司有相应的业务往来或为主体公司带来业务。个独公司或个体户能够开具发票给主体公司列支成本，与此同时也获得相应的利润，相应个人独资公司能够借助个税核定征收来减少总体税负。
如：在一些税务洼地，定期定额核定征收，综合税负为1.66%。个人股东在公司中直接分红比综合税负大大降低。例如：你的公司有五百万利润，先交25%的所得税，完成分配时再交20%的分红税，综合税负高达40%，税金高达200万。但个人独资公司的五百万利润五百万*1.66%=8.4万，节省税金超过一百九十万。
三、私人企业分红借助奖金方式发放完成税务筹划：
如果分红是在年末完成的，能够将部分分红拆分为奖金方式发放，借助个人所得税有关要求：全年度一次性奖金将并不会划入到当年度综合所得，是依照全年一次性得到的奖金除12，得到每个月应纳所得税额，再以每个月平均收入资金额来确认税率和速算扣除数。例如144000元以内的部分，采用年终奖金的方式发放，税负减少到3%-10%。
四、借助公司名义选购来解决分红个税负担的税务筹划方式：
能够将公司因分红形成消费支出合法费用化，例如你原本想通过分红钱用来买房话，那么就以公司名义来选购，当作职工宿舍或投资性房产，如此就可以避开分红形成的个人所得税支付。
五、借助公司间利润转移来税务筹划：
如开设个体工商户或关联公司，因为关联交易可以转移利润，而且关联公司的税收有一定的优惠、个体工商户在核定征收方面也有优势，借助这些有利条件来减少税负。但利润转移的情况下的定价要在有效范畴内，若不符合标准的，便会有税务风险。
税收筹划方式很多，但得对税收专业知识了解透彻，对架构及业务搞好整体规划，千万不要盲目的操作，得不偿失。
公司股东分红，如何处理节税？
股东分红个税税务筹划最常见的有两种。
第一种是：地方园区返税政策。
先阐明概念：
• 园区：园区是针对特定有优势资源/GDP任务较重的区域，国家与当地政府会规划指定某片区
域，并通过招商引税 的形式，给予入驻企业相应的税收优惠，吸引企业入驻。
• 财政扶持：自1994年分税制 实行以后，地方需要按比例把征收上来的税给付到中央，而这个比例是基本固定的40%/50%（各地也有不同）。而财政扶持实际上是从地方留存的税收中按比例给付企业，一般是总纳税额的30%~40%。
如果原生的税收已经足以覆盖每年的指标，那税收优惠政策力度上自然就会低一些。
总•的来说，经济发展水平越低，就要为了招商引税给出更好的税收优惠政策。
第二种是：个体户申请核定征收
• 在税务上：个体户不属于企业，不需要缴纳25%的企业所得税，受公司法管理。只缴纳个人经营所得税、增值税、附加税。
• 在政策上：可定额/定率征收，且当前享受着减至1%增值税的优惠以及年120万增值税免税额度（视地区政策浮动）。
• 如果季度超过30万，还是按照1%缴纳增值税，而个人经营所得税是核定征收，在0.25%-1%左右（各地不同）
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