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应纳税暂时性差异产生的原因
请问:为什么资产的账面价值低于计税基础,
产生应纳税暂时性差异
?
答:
1.资产的账面价值大于计税基础
,就产生应纳税暂时性差异,要确认递延所得税负债。 资产账面价值大于计税基础时,确认为递延所得税负债。不正确,产生的是应纳税暂时性差异。2.因为资产的账面价值大于计税基础,在未来计算企业所得税时,由于该资产的价值摊销,将造成未来会计利润小于应纳税所得额,站在本...
应纳税暂时性差异产生
答:
在财务会计中,
应纳税暂时性差异的产生涉及到资产和负债的账面价值与计税基础的对比
。首先,当一项资产的账面价值高于其计税基础,比如一项无形资产账面价值为200万元,而其计税基础仅为150万元,这表明未来经济利益的一部分无法在税前完全抵扣。这种情况下,资产的账面价值大于计税基础的差额,即50万元,意味...
怎么理解
应纳税
所得
税暂时性差异
答:
,产生应纳税暂时性差异。
(2)负债账面价值小于其计税基础——产生应纳税暂时性差异
。一项负债的账面价值为企业预计在未来期间清偿该项负债时的经济利益流出,而其计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额。因负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异实质上是税法...
什么是有
应纳税暂时性差异
,请举例说明,越详细越好,
答:
应纳税暂时性差异,
是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异
。该差异在未来期间转回时,会增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税。一般情况下,应纳税暂时性差异转回时,会增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税。应纳税暂时性差异一般产生于以下情...
应纳税暂时性差异的产生
机制
答:
资产的账面价值大于其计税基础,该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣,两者之间的差额需要缴税
,产生应纳税暂时性差异。例如,一项无形资产账面价值为200万元,计税基础如果为150万元,两者之间的差额会造成未来期间应纳税所得额和应缴所得税的增加。在其产生当期,在符合确认条件的情况下,应确认...
...价值小于计税基础时,为什么
产生应纳税暂时性差异
答:
资产的账面价值大于计税基础时产生应纳税暂时性差异
,是因为你是按你的账面价值扣除后上税的,跟计税基础比你扣多了,你上的税少了,所以产生应纳税暂时性差异。明白这个道理后,负债的账面价值小于计税基础时产生应纳税暂时性差异就好理解了。当所有者权益不变时,负债减小意味着资产增加(资产=负债+所有...
账面价值大于计税基础是什么
差异
答:
三、资产的账面价值大于计税基础时会产生应纳税暂时性差异的原因是:1、一项资产的账面价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的金额。
资产的账面价值大于其计税基础
,该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣,两者...
什么是“
应纳税暂时性差异
”与“递延所得税负债”?
答:
前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的,后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。应纳税暂时性差异一、概念:应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念。是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,
将导致产生应税金额的暂时性差异
,该...
什么情况会导致递延所得
税
负债的
产生
?
答:
存在应纳税暂时性差异,就会产生递延所得税负债 . 而应纳税暂时性差异产生的原因有以下两种: (1)
资产的账面价值大于计税基础.
(2)负债的账面价值小于计税基础. 所谓资产的计税基础是指:企业在收回资产账面价值的过程中,按照税法规定可以在应纳税所得额中扣除的金额. 所谓负债的计税基础是指:负债的账面价值减去未来...
纳税
所得额比
应纳税
额少
的原因
答:
应纳税暂时性差异产生原因:
资产的账面价值大于计税基础或者负债的账面价值小于计税基础
。可抵扣暂时性差异产生原因:资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础。应缴纳的所得税是根据税前会计利润与税法规定有出入的地方进行调整计算出来的所得税额,跟可抵扣暂时性差异以及应纳税暂时性差异没...
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