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汇算清缴捐赠支出纳税调整
企业所得税
汇算清缴
实务:
捐赠支出
的
纳税调整
及填报
答:
企业所得税对
捐赠支出
的税前扣除有明确的限额,年度利润总额的12%是主要扣除标准,超过部分可以结转三年。此外,捐赠需要视同销售处理,涉及税务计算
调整
。捐赠对象必须符合规定,例如政府机构或具有税前扣除资格的公益团体,且捐赠票据必须合法有效。举例来说,甲公司2019年的捐赠案例分析,部分捐赠虽具有公益性...
纳税调整
项目有哪些
答:
纳税调整
项目有工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、
捐赠支出
、利息支出、广告费和业务宣传费、利息费用和其他事项。纳税调整项目包括哪些?1、工资薪金的纳税调整 计提的职工工资本年度未实际发放的部分,所得税
汇算清缴
时做纳税调增处理。国有企业计提的工资超过上级核定额度的,超过...
营业外
支出
在什么时候需要进行
纳税调整
?
答:
营业外
支出
在企业所得税年度
汇算清缴
时是需要进行调增的。根据国家有关税法法规的规定,企业应当将当年实际发生的营业外支出总额与当年确认的财务费用总额合并列示,并从当年所得总额中予以
调整
。具体来说,企业在填写所得税年度
纳税
申报表时,营业外支出要在“费用加总”栏目中列示,同时在“费用加总”...
如何进行
纳税调整
和
汇算清缴
答:
1、平时使用“应付税款法”进行的
纳税调整
。2、年度内错账的会计处理。3、年终
汇算清缴
的纳税调整。企业所得税的汇算清缴应按以下程序进行:1、纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项。2、年...
汇算清缴
包括哪些内容
答:
汇算清缴
的内容主要包括以下几个方面:1、收入的确认:纳税人需要对全年的收入进行汇总和核算,包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。2、
成本
费用的扣除:纳税人需要对全年的成本费用进行汇总和核算,包括主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。3、
纳税调整
:纳税人需要根据...
非公益性
捐赠支出
在计算企业所得税时需要调增应
纳税
额吗
答:
非公益性
捐赠支出
在计算企业所得税时需要调增应纳税额。纳税调增是指所得税年度
汇算清缴
时,按纳税人实际发生的成本费用金额大于税收规定标准,应进行
纳税调整
增加所得的金额。纳税调增的项目包括以下:1、工资支出:是指计算应纳税所得额时,超过允许扣除标准的工资支出。工资支出包括企业以各种形式支付给...
关于
汇算清缴
中
纳税调整
项目
答:
一、工资薪金的
纳税调整
计提的职工工资本年度未实际发放的部分,所得税
汇算清缴
时做纳税调增处理。国有企业计提的工资超过上级核定额度的,超过部分调增应纳税所得额。二、职工福利费的纳税调整发生的职工福利费
支出
,超过工资薪金总额14%的部分,调增应纳税所得额。企业列支的供暖费补贴、职工防暑降温费、...
关于
汇算清缴
中
纳税调整
项目
答:
每年进行企业所得税
汇算清缴
时,需要注意有可能进行
调整
的项目包括以下部分(不一定非常全):三项经费的计提(职工福利费、工会经费、教育费附加)营业外
支出
(
捐赠
、罚金、罚息)业外招待费、广告费 税金(增值税不允许税前扣除,代缴的个人所得税不允许税前扣除)白条做帐部分,需要自行挑出来。固定资产...
企业所得税
汇算清缴调整
项目有哪些
答:
本年度未支出),减除成本、费用、税金等支出后,利润总额为120万元。企业2022年成本费用中,包含税收滞纳金5万元,业务招待费170万元,广告宣传费600万元,符合条件的公益性
捐赠支出
20万元,计提减值准备金25万元。按照相关规定,A公司2022年度企业所得税
汇算清缴
应
纳税
所得额需要进行以下
调整
:
所得税
汇算清缴
哪些需要
调整
?
答:
所得税
汇算清缴
需要
调整
的收入类项目1.不征税收入.财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入.2.国债利息收入.不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税.所得税汇算清缴需要调整的
支出
类项目1.职工福利费.企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的...
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