请问:2011年7月补交2010年所得税506元,会计把它记入:以前年度损益调整：—506，在今年2012年要做2011年企业所得税汇算清缴，2012年12月31日利润表上就有“以前年度损益调整：-506,请问在2012年企业所得税汇算清缴时应做到哪里？
会计分录：补提时：借 以前损益调整 506
贷 应交税费-企业所得税 506
缴纳时：借 应交税费-企业所得税 506
贷 银行存款 506
结转时：借 利润分配-未分配利润 506
贷 以前损益调整 506
以前年度的损益调整不能影响本年度的利润，利润表上不需要反映。仅供参考。
贷 应交税费-企业所得税 506
缴纳时：借 应交税费-企业所得税 506
贷 银行存款 506
结转时：借 利润分配-未分配利润 506
贷 以前损益调整 506
以前年度的损益调整不能影响本年度的利润，利润表上不需要反映。仅供参考。
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第1个回答 2012-05-19
以前年度损益调整反映在资产负债表上面的未分配利润年初数，即年初数应该减小506元，不影响本年利润总额，所得税申报表上不需要反应。
