甲本月工资1000元，扣除社保200（个人负担部分），实际发放800元。会计处理如下：
方法一：（发放时）借：应付职工薪酬-工资 1000 贷：其他应收款-个人社保 200 银行存款800 （缴纳时）借：管理费用-社保（单位部分）500 其他应收款-社保（个人部分）200 贷：银行存款 700 （结转时）借：管理费用 1000 应付职工薪酬-工资1000 请问这笔会计分录有没有问题？是否把个人负担的社保费用结转到了管理费用里？
（计发时）借：管理费用等1500
贷：应付职工薪酬1500；
（发放时）借：应付职工薪酬 1500
贷：现金800
其他应付款 700
（缴纳时）借：其他应付款 700
贷：银行存款 700追问
1.单位负担的社保费用必须在应付职工薪酬里反映吗？
2.（结转时）借：管理费用 1000 应付职工薪酬-工资1000，我认为这笔分录已经把个人负担的社保部分结转到了管理费用里面，是吗
另外，我们公司没有计提工资的规定，分发放；缴纳；结转。
你们把次序颠倒了，结转就是计提。个人负担部分不是单位的支出，与单位无关，不可能计管理费的。
补充：单位负担的社保费用必须在应付职工薪酬里反映
但是管理费用1500=200（个人社保）+800（工资）+500（单位社保） 这样看的话，个人负担的200元确实计入了管理费用了呀
追答管理费用1500，是工资1000，单位负担社保500。是这样的，在工资表上，应发数是工资1000，社保500，应扣数700，实发数800。
说明：作为单位来讲，合计付出了1500元，费用就是1500元。至于职工扣款，是单位的负债，缴纳社保就是偿还，跟单位费用实无关系。
那如果我这样做分录 可行吗
发放：借：应付职工薪酬-工资 800 应付职工薪酬-社保 200 贷：其他应收款-社保（个人）200 银行存款 800
缴纳：借：应付职工薪酬-社保 500 其他应收款-社保（个人）200 贷：银行存款 700
结转：借：管理费用-社保 500 贷：应付职工薪酬-社保 500
借：管理费用-工资 800 管理费-社保 200 贷：应付职工薪酬-工资 800 应付职工薪酬-社保 200
这个还是有问题。应付职工薪酬-工资应为1000，相应管理费用-工资也是1000.是发了1000元呀，只是职工到手的是800，还有200在他的社保卡上嘛; 应付职工薪薪酬-社保应是500，相应管理费用-社保也是500，单位就是为职工付了500元社保费嘛，还有200是职工自己出的。如果站在单位的角度考虑问题，就好理解了。
追问明白了，但是网上关于社保入账有很多种说法。让人眼花缭乱。
根据你的意思，我想这样做分录：借：应付职工薪酬-工资 1000 贷：其他应收款-社保200 银行存款 800 借：应付职工薪酬-社保 500 其他应收款-200 贷：银行存款 700 借：管理费用-工资1000 管理费用-社保 500 贷：应付职工薪酬-工资 1000 应付职工薪酬-社保 500
贷 应付职工薪酬－工资 1000
发放时 借 应付职工薪酬－工资 1000
贷 其他应收款－个人社保 200
现金 800
缴纳时 借 管理费用－社保 500
其他应收款-个社社保 200
贷 银行存款 700
个人的社保不能做到管理费用里面，不过也有公司做到费用里面的，因为他们是没有扣员工的社保费（但个人觉得这样不太好，毕竟现金这个事有些说清楚）追问
如果不计提呢 是不是就做结转分录？借：管理费用 1000 贷：应付职工薪酬-工资 1000
应付职工薪酬、社保的会计分录：
1、计提工资时：
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
2、支付工资时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
其他应收款-社保（个人部分）
应交税费-个人所得税
3、支付社保时：
借：管理费用-社保费（公司部分）
其他应收款-社保（个人部分）
贷：银行存款
扩展资料
编制
格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
参考资料来源：
本回答被网友采纳应付职工薪酬会计分录总结如下：
（1） 工资分配时
借：管理费用-工资
销售费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
（2） 工资发放时
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分）
其他应付款-社保-失业（个人负担部分）
其他应付款-社保-养老（个人负担部分）
其他应付款-公积金（个人负担部分）
应交税费-个人所得税
银行存款（实际发放部分）
（3） 缴纳社保和公积金时：
A：先提企业负担部分到应付职工薪酬
借：管理费用-社保-各社保明细
销售费用-社保-各社保明细
贷：应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分）
应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）
B:缴纳社保、公积金和个人所得税
借：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分）
其他应付款-社保-失业（个人负担部分）
其他应付款-社保-养老（个人负担部分）
其他应付款-公积金（个人负担部分）
应交税费-个人所得税
应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分）
应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）
贷：银行存款
扩展资料：
一、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：
（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照准则第四条的规定处理。
三、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：
（一）企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间。
（二）企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
参考资料来源：
本回答被网友采纳1、计提工资时：
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
2、支付工资时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
其他应收款-社保（个人部分）
应交税费-个人所得税
3、支付社保时：
借：管理费用-社保费（公司部分）
其他应收款-社保（个人部分）
贷：银行存款
