我司买了电脑送给客户，收到了专票，我司为一般纳税人，这样的情况是不是不可以做外帐啊？抵扣联是不是也不能抵扣呢？可不可抵扣了然后我做帐时做营业外支出呢？
税法规定，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人视同销售货物的行为，征收增值税。企业却要对赠出的商品按其正常销售价格缴纳税金。
1、购入时：
借：库存商品
应交税金__应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
2、赠送时
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税金__应交增值税(销项税额)
所以结论是：可以抵扣，但是赠送的时候视同销售，同样要计提销项税的。你并没有占到便宜。
1、购入时：
借：库存商品
应交税金__应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
2、赠送时
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税金__应交增值税(销项税额)
所以结论是：可以抵扣，但是赠送的时候视同销售，同样要计提销项税的。你并没有占到便宜。
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第1个回答 2011-06-07
既然你们是一般纳税人企业，收到了专用发票其进项税额当然可以抵扣了，至于将购进的资产又送给了客户这一块，你可以在期末进行资产盘点时作为损失处理；也可以在购入时不进行抵扣，直接作为企业费用处理，借：营业费用(管理费用) 贷：银行存款。第一条建议有点不符合税法规定，但是对企业有利——少交些增值税啊，悄悄地告诉你。
第2个回答 2011-06-07
这个肯定是不能抵扣了，这个票面金额作为，管理费用—招待费或者公关费处理好了。追问
如果抵扣了会是什么后果啊?招待费太多了，可不可直接做营业处支出呢？
追答抵扣了要是被发现就要调整呗；你要是做到营业外支出一样是要被调整的，所得税肯定给你全额调整出来。
追问那招待费太多了，要怎么办呢？
追答开成办公用品，直接进办公费啊。别开电脑什么的。
追问老板已经让开成电脑了，票都收到了
追答管理费用—招待费或者公关费处理好了
本回答被提问者采纳第3个回答 2011-06-07
可以的！可以抵扣营业外支出！
我原来也是这样的！
我原来也是这样的！
第4个回答 2011-06-07
视同销售可以抵扣
