如：某企业本年度总利润为1000万元，当期发生公益性捐赠100万元，不考虑其它调整事项，计算该年度企业的企业所得税。（企业适用25%税率）
那么：允许扣除公益性捐赠额为1000*12%=120万元。公益性捐赠100万元小于120万元，可以全额扣除。
计算一：该企业本年度应纳企业所得税为：1000*25%=250万元。
计算二：该企业本年度应纳企业所得税为：（1000-100）*25%=225万元。
以上两种计算方法，哪种正确？请高手指点。
第1个回答 2011-01-13
当然是第一种啊。
因为你计算利润的时候已经扣除公益性捐赠了。
计算公益性捐赠限额只是看你扣得那些符不符合条件。要是符合条件的就不用调整了啊。要是不符合条件，比如说你的公益性捐赠实际发生了150万，利润是1000万，允许扣得是120万，你就要调增150-120=30万。
也就是说你的利润为1000+30=1030万
当你实际发生的小于120万时就不用调整，直接1000*25%即可
因为你计算利润的时候已经扣除公益性捐赠了。
计算公益性捐赠限额只是看你扣得那些符不符合条件。要是符合条件的就不用调整了啊。要是不符合条件，比如说你的公益性捐赠实际发生了150万，利润是1000万，允许扣得是120万，你就要调增150-120=30万。
也就是说你的利润为1000+30=1030万
当你实际发生的小于120万时就不用调整，直接1000*25%即可
第2个回答 2011-01-11
计算二正确，公益性捐赠部分不用交税
第3个回答 2011-01-11
计算二正确，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
第4个回答 2011-01-11
第一种计算正确，本题当中的公益性捐赠未超出列支标准，允许全额税前扣除。
