公司A客户在公司有佘款500,本次进货2000元,同时又预付款10000元,请各位大哥大姐帮忙看一下这样的会计分录该发何做?
我是在做公司用的财务软件,因为这次易是在订单打印的同时要做的会计分录,但我又不是做会计的,所以烦请各位大哥大姐帮忙!
一、预收账款账务处理
1、收到预收账款:
借:银行存款
贷:预收账款
2、收到剩余货款:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:银行存款
贷:预收账款
3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方
收到预付款项:
借:银行存款
贷:应收账款
收到剩余货款:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:银行存款
贷:应收账款
二、预收账款不多的企业,可以不设“预收账款”科目,预收款项通过“应收账款”科目核算。
资产负债表上
应付账款项目期末数=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额
预付账款项目期末数=应付账款借方余额+预付账款借方余额
扩展资料:
1、借方发生额(表示预收账款减少)
与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费;
2、贷方发生额(表示预收账款增加)
预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入。
3、期末余额
预收账款科目期末贷方余额,反映企业向购货单位预收的款项,期末借方余额属应收账款性质,反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
参考资料来源:百度百科-预收账款
预售账款分录:销售未实现时,借:银行存款/库存现金;贷:预收账款。销售实现时,借:预收账款;贷:主营业务收入。
2、预收账款做会计分录为:
销售未实现时,
借:银行存款/库存现金
贷:预收账款
销售实现时,
借:预收账款
贷:主营业务收入(增值税企业还应贷记应交税费科目)
3、不单独设“预收账款”科目的企业,预收的账款在“应收账款”科目核算。在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额:
借:银行存款/库存现金
贷:应收账款
发出货物开出发票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
(若为增值税一般纳税人,还应贷记应交税费--应交增值税(销项税额),若为增值税小规模纳税人还应贷记应交税费--应交增值税)
借:应收账款 500元
预收账款 7500元
主营业务收入 1709.4元
应交税金-应缴增值税(销项)290.6元
贷:银行存款 10000
以上解答是假设你公司是一般纳税人来做,你说的2000元应该是含税价,那2000/1.17*0.17=290.6元,就是所交的增值税。
若公司为小规模,商业的税率0.04,工业的0.06.
借:银行存款 10000
贷:预收账款——A 10000
客户进货:
借:预收账款——A2000
贷:主营业务收2000
(不计算增值税的情况下,如果计税,就加一个应交税费)
一周后到的话,就先做进“应收账款”里,等钱到了再做上面分录。本回答被提问者采纳