视同销售收入的要交的企业所得税

1,企业将自产新产品分给职工作福利未确认收入,直接冲减库存商品,成本价60000元
2,企业将自产新产品低价销售给关系户,确认销售收入20000元,成本价30000元。
3,新产品没有对外正常售价

我知道前两个都是视同销售的,因为新产品没有对外销售,所以用成本价确认收入是吗?第一个是60000元的收入,那第二个是10000元的收入吗,还是30000?
请给出详细解答,视同销售收入是多少

当然不能以成本价视同销售。
按税法规定,应按下列顺序确定销售额:
  (1)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定。
  (2)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
  (3)按组成计税价格确定:
  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
实际工作中,如果没有同类产品市场价的,一般按利润率10%计算销售价追问

2,企业将自产新产品低价销售给关系户,确认销售收入20000元,成本价30000元。那这个业务,按成本×(1+成本利润率)算出来的销售价要减去2000元吗,之前有确认销售收入,只是少确认了?

追答

如果之前按2W确认收入同,在计税时需要调整为按规定计算的收入,差额可不入账,但在所得税汇算清缴时需列入调增项目。

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