2008年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的债券，该债券发行日为2007年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，每年12月31日支付当年利息。甲公司购入该债券时，上一年的利息尚未兑付，甲公司实际支付价款1078.98万元，另外支付交易费用10万元。经测算甲公司的内涵报酬率为3.93%，甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。要求：计算该持有至到期投资2009年12月31日的账面价值是多少并写出相应的会计分录
持有至到期投资初始成本=1079.98+10-1000*5%=1039.98万元
2008年12月31日确认投资收益=1039.98*3.93%=40.87万元
2009年初摊余成本=1039.98+40.87-50=1030.85万元
2009年12月31日确认投资收益=1030.85*3.93%=42.48万元
2009年12月31日持有至到期投资账面价值=1030.85+42.48-50=1023.33万元
借：应收利息 50万
贷：持有至到期投资-利息调整 7.72万
投资收益 42.28万追问
2008年12月31日确认投资收益=1039.98*3.93%=40.87万元
2009年初摊余成本=1039.98+40.87-50=1030.85万元
2009年12月31日确认投资收益=1030.85*3.93%=42.48万元
2009年12月31日持有至到期投资账面价值=1030.85+42.48-50=1023.33万元
借：应收利息 50万
贷：持有至到期投资-利息调整 7.72万
投资收益 42.28万追问
具体的会计分录
追答借：持有至到期投资-面值 1000万
-利息调整 39.98万
应收利息 50万
贷：银行存款 1089.98万
借：银行存款 50万
贷：应收利息 50万
借：应收利息 50万
贷：持有至到期投资-利息调整 9.13万
投资收益 40.87万
借：银行存款 50万
贷：应收利息 50万
借：应收利息 50万
贷：持有至到期投资-利息调整 7.72万
投资收益 42.28万
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