求财务方面的人才给我解决下这个问题。我们单位是做建筑设计的,收到的设计费也是分期的,很多款项都是已收到了,但还未开发票,等的工程全部完了统一给,那么现在的款项要做到哪个科目啊?以前会计是做到应付账款,我觉得不太合适,做到预收账款么?这都确认为负债了,我们那报表负债都占资产百分之八十了。怎么解决?
谢谢
我的意思是还没有给对方开发票就能确认收入么?这个和应收账款没关系,我们是先收到钱,后才开票的,开票的时候才确认收入,问题是开票以前呢??
收到货款未开票的财务处理方法:
1、收货款未开发票:
借 银行存款
贷 预收账款——(客户名称)
2、等开出销售发票时:
借 预收账款——(客户名称)
贷 主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
扩展资料:
销售商品的收入确认的账务处理
一、确认:
①主要风险报酬转移;
②主要控制管理权转移。
③相关的经济利益很可能流入企业。
④收入的金额能够可靠地计量。
⑤相关的已发生或将发生的成本能可靠地计量。
二、计量:①合同价;②NPV。
1、现金折扣:总价法,发生计入“财务费用”。
2、商业折扣:按折扣后金额计入“销售收入”。
3、销售折让:发生冲减当期“销售收入”。
4、销售退回:
①将“发出商品”转回“库存商品”;
②直接冲减当月“收入和成本”,相应现金折扣一并反转。
三、特殊销售:
(一)代销——收到的手续费/视同买断(非包销)
1、业务——交付商品
委托方
借:发出商品
贷:库存商品
受托方
借:受托代销商品
贷:受托代销商品款
2、业务——受托方实际销售商品,委托方收到代销清单。
委托方
①借:应收账款——受托方
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项)
②借:主营业务成本
贷:发出商品
受托方
①借:银行存款
贷:应付账款——委托方/主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项)
②借:应交税费——应交增值税(进项)/主营业务成本
贷:应付账款/受托代销商品
③借:受托代销商品款/应交税费——应交增值税(进项)
贷:受托代销商品/应付账款——委托方
3、业务——结算货款和手续费
委托方
①借:销售费用(手续费)
贷:应收账款——受托方(手续费)
②借:银行存款
贷:应收账款——受托方
受托方
借:应付账款——委托方
贷:银行存款
主营业务收入(手续费)
参考资料: 百度百科:收入确认
收到账款没有开票的财务处理方法:
(1)收货款未开发票:
借 银行存款
贷 预收账款——(客户名称)
(2)等开出销售发票时:
借 预收账款——(客户名称)
贷 主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
拓展资料:
(1)发票开具是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票,基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要,发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具,特殊情况下,由付款方向收款方开具。
(2)开具发票的范围与发票使用的范围是一致的。因此,用票人发生非经营性业务时不得开具发票,单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票,可使用内部结算凭证。
(3)发票的开具是实现其使用价值,反映经济业务活动的重要环节,发票开具是否真实、完整、正确,直接关系到能否达到发票管理的预期目的。
(资料来源:百度百科:)
1、收货款未开发票:
借 银行存款
贷 预收账款——(客户名称)
2、等开出销售发票时:
借 预收账款——(客户名称)
贷 主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
发票开具是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票,基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要,发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具,特殊情况下,由付款方向收款方开具。同时,开具发票的范围与发票使用的范围是一致的。因此,用票人发生非经营性业务时不得开具发票,单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票,可使用内部结算凭证。
发票的开具是实现其使用价值,反映经济业务活动的重要环节,发票开具是否真实、完整、正确,直接关系到能否达到发票管理的预期目的。
借:银行存款
贷:预收账款
2.如果已经是正常销售只是没有开具发票,也要视同正常销售处理
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额(8)。