某中外化妆品生产2011年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元。已预缴所得税150万元发现以下问题，1期间费用中广告费825万元，业务招待费15万元，研究开发费用20万元，为在建厂房专门借款发生的利息支出20万元计入财务费用，厂房扔处于在建状态。2营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。3 计入成本，费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。4在A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%，特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%，从A国分的税后利润230万元，尚未入账处理。要求，根据上述资料，计算年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税
广告费2500*15%=375， 调增825-375=450
招待费15*60%=9 2500*0.5%=12.5 调增6
利息费用入在建工程 调增20
捐款6万不能扣除要调增，600*12%=72， 30准扣除。捐款调增6
工会经费150*2%=3不调整
福利费150*14%=21 调增23-21=2
教育经费150*2.5%=3.75 调增6-3.75=2.25可结转到次年扣除
境外所得税70 允许抵扣限额300*25%=75 只能抵扣70
应纳税所得额600+450+6+20+6+2+2.25=1086.25
应纳所得税1086.25*25%-70-150=51.5625
不知道会不会算错。。。追问
招待费15*60%=9 2500*0.5%=12.5 调增6
利息费用入在建工程 调增20
捐款6万不能扣除要调增，600*12%=72， 30准扣除。捐款调增6
工会经费150*2%=3不调整
福利费150*14%=21 调增23-21=2
教育经费150*2.5%=3.75 调增6-3.75=2.25可结转到次年扣除
境外所得税70 允许抵扣限额300*25%=75 只能抵扣70
应纳税所得额600+450+6+20+6+2+2.25=1086.25
应纳所得税1086.25*25%-70-150=51.5625
不知道会不会算错。。。追问
谢了
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