1. 收到外单位以固定资产投资,双方评估作价10万元
2. 接受某外商捐赠设备一套,价款65000元,企业以存款支付其他税费5000元,设备投入使用
3. 计提构建固定资产的长期借款利息8000元
4. 计提当月固定资产折旧:生产设备折旧2000元,管理设备折旧5000元,经营性出租设备折旧1000元
5. 盘盈帐外设备估计净值50000元,后经批准转销
6. 盘亏设备一台,原价70000元,已提折旧40000元,经批准转销
7. 企业用一台设备对外进行投资,设备原值20万,已提折旧5万,已提减值准备3万
8. 企业将一幢闲置厂房对外出售,该厂房原价10万元,已提折旧3万元,售价7万元,结转净损益
9. 企业的一辆汽车因车祸报废,该汽车原价15万元,已提折旧6万元,保险公司赔偿6万元,清理费用2000元,残料变价收入1万元
10.企业的一套生产设备报废,原价5万元,已提折旧2万元,残值变价收入15000元,用现金支付清理费用200元,清理完毕
11.企业将一幢闲置厂房出售,该厂房原价4万元,已提折旧1万元,双方成交价5万元,交易结束
12.用现金支付本月生产设备修理费500元
13.盘亏设备一台,原价4万元,已提折旧35000元,编制审批前后的分录
14.生产产品领用包装物1000件,每件计划成本10元,材料成本差异率2%
15.随产品出售发出单独计价的包装物200件,每件售价15元,增值税率17%,成本10元
出借包装物20个,每个成本30元,收取押金600元
16. 企业将一批包装物对外出租,取得租金收入23400元,该包装物成本为10000元
17. 企业将一台暂时闲置的设备对外经营出租,取得租金收入5000元,当时该固定资产计提折旧3000元
18. 企业将一商标权出租,取得租金收入2000元,该无形资产当月应摊销价值为1000元
19. 购入生产设备一套,增值税专用发票注明买价8万,增值税1.36万,运输费0.2万元,装卸费0.8万元,全部款项已付,设备投入安装
20. 企业购入一台生产设备,买价8万元,增值税13600元,包装费2000元,该款项均已用支票支付,设备投入使用
借:固定资产 100000
贷:实收资本 100000
2、接受捐赠:
借:固定资产 70000
贷:营业外收入 65000
银行存款 5000
3、计提利息:
借:在建工程 8000
贷:应付利息 8000
4、计提折旧:
借:制造费用 2000
管理费用 5000
其他业务成本 1000
贷:累计折旧 8000
5、(1)批准前(发现):
借:固定资产 50000
贷:以前年度损益调整 50000
(2)批准后(处理):
借:以前年度损益调整 50000
贷:应交税费——应交所得税 12500(50000×25%)
盈余公积——法定盈余公积 3750[(50000-12500)×10%]
利润分配——未分配利润 33750
6、(1)批准前(发现):
借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 30000
累计折旧 40000
贷:固定资产 70000
(2)批准后(处理):
借:营业外支出——盘亏损失 30000
贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 30000
7、对外投资:
借:固定资产清理 120000
累计折旧 50000
固定资产减值准备 30000
贷:固定资产 200000
借:长期股权投资 120000
贷:固定资产清理 120000
8、(1)转入清理:
借:固定资产清理 70000
累计折旧 30000
贷:固定资产 100000
(2)出售收入:
借:银行存款 70000
贷:固定资产清理 70000
(3)结转清理净损益:
出售厂房的净损益=70000-(100000-30000)=0,不做账务处理
9、(1)转入清理:
借:固定资产清理 90000
累计折旧 60000
贷:固定资产 150000
(2)保险公司赔款:
借:其他应收款——保险公司 60000
贷:固定资产清理 60000
(3)支付清理费用:
借:固定资产清理 2000
贷:银行存款 2000
(4)残料变价收入:
借:银行存款 10000
贷:固定资产清理 10000
(5)结转清理净损益:
报废汽车的净损益=60000+10000-(150000-60000)-2000=-22000(元)<0
借:营业外支出——非流动资产处置损失 22000
贷:固定资产清理 22000
10、(1)转入清理:
借:固定资产清理 30000
累计折旧 20000
贷:固定资产 50000
(2)残值变价收入:
借:银行存款 15000
贷:固定资产清理 15000
(3)支付清理费用:
借:固定资产清理 200
贷:库存现金 200
(4)结转清理净损益:
报废设备的净损益=15000-(50000-20000)-200=-15200(元)<0
借:营业外支出——非流动资产处置损失 15200
贷:固定资产清理 15200
11、(1)转入清理:
借:固定资产清理 30000
累计折旧 10000
贷:固定资产 40000
(2)出售收入:
借:银行存款 50000
贷:固定资产清理 50000
(3)结转清理净损益:
出售厂房的净损益=50000-(40000-10000)=20000(元)>0
借:固定资产清理 20000
贷:营业外收入——非流动资产处置利得 20000
12、支付设备修理费:
借:管理费用 500
贷:库存现金 500
13、(1)批准前(发现):
借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 5000
累计折旧 35000
贷:固定资产 40000
(2)批准后(处理):
借:营业外支出——盘亏损失 5000
贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 5000
14、生产领用包装物:
借:生产成本 10200
贷:周转材料——包装物 10000(10×1000)
材料成本差异 200(10000×2%)
15、(1)随产品出售发出单独计价的包装物:
借:银行存款 3510
贷:其他业务收入 3000(15×200)
应交税费——应交增值税(销项税额) 510(3000×17%)
借:其他业务成本 2000(10×200)
贷:周转材料——包装物 2000
(2)出借包装物:
借:销售费用 600(30×20)
贷:周转材料——包装物 600
收取押金:
借:银行存款 600
贷:其他应付款 600
16、(1)取得租金:
借:银行存款 23400
贷:其他业务收入 20000[23400÷(1+17%)]
应交税费——应交增值税(销项税额) 3400(20000×17%)
(2)结转成本:
借:其他业务成本 10000
贷:周转材料——包装物 10000
17、(1)取得租金:
借:银行存款 5000
贷:其他业务收入 5000
(2)计提折旧:
借:其他业务成本 3000
贷:累计折旧 3000
18、(1)取得租金:
借:银行存款 2000
贷:其他业务收入 2000
(2)按月摊销:
借:其他业务成本 1000
贷:累计摊销 1000
19、购入需要安装的设备:
8+0.2+0.8=9万元
借:在建工程 90000
应交税费——应交增值税(进项税额) 13600
贷:银行存款 103600
20、购入不需要安装的设备:
借:固定资产 82000(80000+2000)
应交税费——应交增值税(进项税额) 13600
贷:银行存款 95600
借:固定资产 50000
贷:以前年度损益调整 50000
(2)批准后(处理):
借:以前年度损益调整 50000
贷:应交税费——应交所得税 12500(50000×25%)
盈余公积——法定盈余公积 3750[(50000-12500)×10%]
利润分配——未分配利润 33750