我公司收到10000元设计费,怎么记分录,还有城市维护建设税,教育附加,河道管理,地方教育附加.这些怎么写分录,怎么计算?
你们是营改增的企业，应缴纳的3%就是增值税而不是营业税，所有营改增企业均不再缴纳营业税，所以地税只申报除营业税以外的其他税种。你们适用3%的税率说明你们是小规模纳税人，小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目核算应交税费，对营业收入的账务处理应为：
借：银行存款(库存现金) 10000
贷：主营业务收入 9708.74
应交税费——应交增值税 291.26
城市维护建设税,教育附加等是根据应缴纳的增值税额来计算的，根据你们当地所确定的各项税率与应交增值税291.26相乘得出应缴纳的各项税费，按下面分录核算即可
计提时：
借：主营业务税金及附加
借：管理费用 河道管理费
贷：应交税费-城建税
应交税费-河道管理费
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
缴纳时：
借：应交税费-城建税
应交税费-河道管理费
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷：银行存款
借：银行存款(库存现金) 10000
贷：主营业务收入 9708.74
应交税费——应交增值税 291.26
城市维护建设税,教育附加等是根据应缴纳的增值税额来计算的，根据你们当地所确定的各项税率与应交增值税291.26相乘得出应缴纳的各项税费，按下面分录核算即可
计提时：
借：主营业务税金及附加
借：管理费用 河道管理费
贷：应交税费-城建税
应交税费-河道管理费
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
缴纳时：
借：应交税费-城建税
应交税费-河道管理费
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷：银行存款
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
第1个回答 2013-07-13
1）假设你公司已经开了这个10000发票了，钱通过银行收取
借：银行存款 10000
贷：主营业务收入 10000
2）不考虑其他的主营业务成本的话（因为你没有说），计算的税费—3%的营业税
借：商品销售税金及附加 300
贷：应交税费—营业税 300
3）附加税费，以计算出来应缴的营业税：300元为计算基数
城建税-----7%
教育费附加-----5%
河道管理费-----1%
借：商品销售税金及附加 39
贷：应交税费—城建税 21
贷：应交税费—教育附加 15
贷：应交税费—河道管理费 3
借：银行存款 10000
贷：主营业务收入 10000
2）不考虑其他的主营业务成本的话（因为你没有说），计算的税费—3%的营业税
借：商品销售税金及附加 300
贷：应交税费—营业税 300
3）附加税费，以计算出来应缴的营业税：300元为计算基数
城建税-----7%
教育费附加-----5%
河道管理费-----1%
借：商品销售税金及附加 39
贷：应交税费—城建税 21
贷：应交税费—教育附加 15
贷：应交税费—河道管理费 3
