如题,到底是贷库存商品还是主营业务收入?
有人说这不是真正的销售,只是税法上要交税,所以是贷库存商品,应缴增值税
但是视同销售不是要贷主营业务收入的吗?
哪些视同销售贷收入再结转成本,哪些直接贷库存商品?
原理是什么?
希望有老师给予帮助,谢谢!
这个是视同销售。
将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。
将自产、委托加工的货物用于个人消费,就是会计上的用于支付非货币性职工薪酬。因此,《企业会计准则第9号—职工薪酬》规定,确认收入。会计分录为:
借:应付职工薪酬
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
然后再结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
视同销售的八种情况,分录如下:
例如库存商品成本80万元,售价100万元,销项税17万元
1、将货物交付他人代销: 收到代销清单时,确认收入:
借:应收账款 117
贷:主营业务收入 100
应交税费—应交增值税(销项税额) 17
2、销售代销货物。
(1)视同买断方式下,假如代销企业外售价格为110万元:
借:银行存款(或应收账款) 128.7
贷:主营业务收入 110
应交税费—应交增值税(销项税额) 18.7
(2)收取手续费方式下:
借:银行存款 117
贷:应付账款 100
应交税费—应交增值税(销项税额) 17
3、非同一县(市)将货物移送他机构用于销售。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至不在同一县(市)的其他机构销售,会计上属企业内部货物转移,不应确认收入。但由于两个机构分别向其机构所在地主管税务机关申报纳税,属两个纳税主体,因此货物调出方确认收入并计算销项税额。会计分录为:
借:应收账款 117
贷:主营业务收入 100
应交税费—应交增值税(销项税额) 17
4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目。
借:在建工程 97
贷:库存商品 80
应交税费—应交增值税(销项税额) 17
5、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。
将自产、委托加工的货物用于个人消费,就是会计上的用于支付非货币性职工薪酬。因此,《企业会计准则第9号—职工薪酬》规定,确认收入。会计分录为:
借:应付职工薪酬 117
贷:主营业务收入 100
应交税费—应交增值税(销项税额) 17
6、将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者。属于非货币性资产交换:
(1)具有商业实质的。会计分录为:
借:长期股权投资 117
贷:主营业务收入 100
应交税费—应交增值税(销项税额) 17
(2)不具有商业实质的。会计分录为:
借:长期股权投资 97
贷:库存商品 80
应交税费—应交增值税(销项税额) 17
7、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。会计分录为:
借:应付股利 117
贷:主营业务收入 100
应交税费—应交增值税(销项税额) 17
8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。会计分录为:
借:营业外支出 97
贷:库存商品 80
应交税费—应交增值税(销项税额) 17
如有帮助,请采纳!追问
将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。
将自产、委托加工的货物用于个人消费,就是会计上的用于支付非货币性职工薪酬。因此,《企业会计准则第9号—职工薪酬》规定,确认收入。会计分录为:
借:应付职工薪酬
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
然后再结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
视同销售的八种情况,分录如下:
例如库存商品成本80万元,售价100万元,销项税17万元
1、将货物交付他人代销: 收到代销清单时,确认收入:
借:应收账款 117
贷:主营业务收入 100
应交税费—应交增值税(销项税额) 17
2、销售代销货物。
(1)视同买断方式下,假如代销企业外售价格为110万元:
借:银行存款(或应收账款) 128.7
贷:主营业务收入 110
应交税费—应交增值税(销项税额) 18.7
(2)收取手续费方式下:
借:银行存款 117
贷:应付账款 100
应交税费—应交增值税(销项税额) 17
3、非同一县(市)将货物移送他机构用于销售。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至不在同一县(市)的其他机构销售,会计上属企业内部货物转移,不应确认收入。但由于两个机构分别向其机构所在地主管税务机关申报纳税,属两个纳税主体,因此货物调出方确认收入并计算销项税额。会计分录为:
借:应收账款 117
贷:主营业务收入 100
应交税费—应交增值税(销项税额) 17
4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目。
借:在建工程 97
贷:库存商品 80
应交税费—应交增值税(销项税额) 17
5、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。
将自产、委托加工的货物用于个人消费,就是会计上的用于支付非货币性职工薪酬。因此,《企业会计准则第9号—职工薪酬》规定,确认收入。会计分录为:
借:应付职工薪酬 117
贷:主营业务收入 100
应交税费—应交增值税(销项税额) 17
6、将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者。属于非货币性资产交换:
(1)具有商业实质的。会计分录为:
借:长期股权投资 117
贷:主营业务收入 100
应交税费—应交增值税(销项税额) 17
(2)不具有商业实质的。会计分录为:
借:长期股权投资 97
贷:库存商品 80
应交税费—应交增值税(销项税额) 17
7、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。会计分录为:
借:应付股利 117
贷:主营业务收入 100
应交税费—应交增值税(销项税额) 17
8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。会计分录为:
借:营业外支出 97
贷:库存商品 80
应交税费—应交增值税(销项税额) 17
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这样区分的原理是什么?还有注会轻松过关上的习题给职工发非货币性福利是贷库存商品啊
温馨提示:答案为网友推荐,仅供参考
第1个回答 2013-07-27
领用自产产品用于员工福利的视同销售!!!