元，接受捐赠收入24万元，另取得一居民企业的税后利润78万元（此企业的所得税率为15%，成本为400万元，缴纳增值税额100万元，营业税额60万元，城建税额29万元，管理费用20万元（其中研发费支出10万元），销售费用30万元，财务费用10万元，营业外支出10万（其中支付罚款2万元），2007年末亏损30万元。
要求：计算该企业收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除额、准予弥补的以前年度亏损、应纳税所得额、应纳税额。
请写出计算步骤，注意（此企业的所得税率为15%），谢谢！
你好，
很高兴为你回答问题！
解析：
该企业收入总额=1000+116+24+78=1218万元
不征税收入=0
免税收入计算：为了消除重复征税现象，税法规定对符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益子以免征企业所得税。这个条件其中就包括有：投资方企业与被投资方企业适用的企业所得税率相同。但是由于本题中两者间的税率不同，就会存在漏征所得税的现象，故对此部分应补缴企业所得税的。补缴所得税额计算如下：
分析：78万元是所分得的被投资单位的税后利润，那么其税前利润=78/（1-15%）=91.76470588万元，那么在被投资企业所征的所得税=91.76470588×15%=13.76470588万元。而如果按25%征率计算则应当征收所得科额=91.76470588×25%=22.94117647万元，则会漏征所得税额=22.94117647-13.76470588=9.17647059万元
（整理以上分析后，就可以得出你们老师所说的那个计算式了，以上就是原理上的基础解释）
则相当于免税收入部分=13.76470588/25%=55.05882352万元。
则：需要补税收入=91.76470588-55.05882352=36.70588236万元
故：应补缴所得税额=36.70588236×25%=9.17647059万元
（以上实际用了两种方法计算的，其结果是一样的，说明理解了其实质后，自己就会不用任何公式都是可以计算出来的，以上数字多保留了几位是为了说明一定的问题的。以下计算结果我们以补征额为9.176来计算）
各项扣除额：
成本扣除额=400万元（税法规定，企业实际发生的成本，税前据实扣除）
增值税为价外税，在所得税的计算中，不作考虑。
营业税和城建税扣除=60+29=89万元，（税法规定：企业实际缴纳的税费据实在税前扣除（增值
税除外））
管理费用=20+10×50%=25万元（税法规定，企业自主研究开发费用可加计扣除50%）
销售、财务费用扣除=30+10=40万元（税法规定，据实税前扣除）
营业外支出=10-2=8万元（税法规定，各项罚款不得税前扣除）
所以：
各项扣除总额=400+89+25+40+8=562万元
准予弥补的以前年度亏损=30万元（税法规定，企业年度亏损，可以用以后5年内的税前利润弥补）
应纳税所得额=（1218-78）-562-30=548万元
应纳所得额=548×25%+9.176=146.176万元
如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！
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该企业收入总额=1000+116+24+78=1218万元
不征税收入=0
免税收入计算：为了消除重复征税现象，税法规定对符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益子以免征企业所得税。这个条件其中就包括有：投资方企业与被投资方企业适用的企业所得税率相同。但是由于本题中两者间的税率不同，就会存在漏征所得税的现象，故对此部分应补缴企业所得税的。补缴所得税额计算如下：
分析：78万元是所分得的被投资单位的税后利润，那么其税前利润=78/（1-15%）=91.76470588万元，那么在被投资企业所征的所得税=91.76470588×15%=13.76470588万元。而如果按25%征率计算则应当征收所得科额=91.76470588×25%=22.94117647万元，则会漏征所得税额=22.94117647-13.76470588=9.17647059万元
（整理以上分析后，就可以得出你们老师所说的那个计算式了，以上就是原理上的基础解释）
则相当于免税收入部分=13.76470588/25%=55.05882352万元。
则：需要补税收入=91.76470588-55.05882352=36.70588236万元
故：应补缴所得税额=36.70588236×25%=9.17647059万元
（以上实际用了两种方法计算的，其结果是一样的，说明理解了其实质后，自己就会不用任何公式都是可以计算出来的，以上数字多保留了几位是为了说明一定的问题的。以下计算结果我们以补征额为9.176来计算）
各项扣除额：
成本扣除额=400万元（税法规定，企业实际发生的成本，税前据实扣除）
增值税为价外税，在所得税的计算中，不作考虑。
营业税和城建税扣除=60+29=89万元，（税法规定：企业实际缴纳的税费据实在税前扣除（增值
税除外））
管理费用=20+10×50%=25万元（税法规定，企业自主研究开发费用可加计扣除50%）
销售、财务费用扣除=30+10=40万元（税法规定，据实税前扣除）
营业外支出=10-2=8万元（税法规定，各项罚款不得税前扣除）
所以：
各项扣除总额=400+89+25+40+8=562万元
准予弥补的以前年度亏损=30万元（税法规定，企业年度亏损，可以用以后5年内的税前利润弥补）
应纳税所得额=（1218-78）-562-30=548万元
应纳所得额=548×25%+9.176=146.176万元
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