某母公司2004年向其子公司销售商品10000元。其销售成本为8000，子公司本年购进的该批商品当年全部未实现对外销售而形成期末存货，在2005年母公司又向其子公司销售商品15000，母公司本年销售毛利与上年相同。销售成本12000，子公司本期实现对外销售收入为18000，销售成本为12600，假设子公司对外销售的产品都来自母公司，子公司是零2004开业的。要求，编制2005年度合并工作底稿中的抵消分录
要详细过程。谢谢！
1、调整期初未分配利润的数额 借：期初未分配利润10000 贷：产品销售成本2000 2、抵消本期期末存货中未实现的利润 借：产品销售收入15000 贷：产品销售成本12520(15000-2480) 存货 2480 说明：05年末子公司期末存货为：期初10000+本期购进15000-本期销售12600=12400元。母公司的毛利率是（10000-8000）/10000=0.2 所以子公司期末中包含的未实现利润为： 12400*0.2=2480
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第1个回答 2019-02-28
好像看懂了，crossrainhow的答案是正确的，不好意思啊。这个QQ也是本人。因为我的追问只能是三个，所以只好这样来表示歉意哦。谢谢。
