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企业所得税纳税调整事项有哪些
注销税务登记相关考题,高人请在此出题!
答:
10.事业单位、社会团体、民办非企业单位不论盈利或亏损都必须按照
企业所得税
的
纳税
要求报送会计报表和收支情况说明书,包括:资产负债表、()、经营支出明细表、会计报表附注. A.损益表、现金流量表、基建投资表 B.收入支出表、基建投资表、利润分配表 C.损益表、事业支出明细表、现金流量表. D.收入支出表、基建投资...
以前年度损益
调整
在
所得税
汇算清缴中如何体现?
答:
“以前年度损益调整”的账务处理包括三个方面的主要内容:1、
企业调整
增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。2、由于以前年度损益调整增加的
所得税
费用,借记本科目,贷记“应交税费-应交所得税”等科目;由于以前年度损益...
小企业
会计准则实施后,小企业的财务报表至少应当
包括哪些
?
答:
6、发生严重亏损的,应当披露持续经营的计划、未来经营的方案。7、对已在资产负债表和利润表中列示项目与
企业所得税
法规定存在差异的
纳税调整
过程。二、《小企业会计制度》(十六)条:小企业年度财务会计报告,除应当包括本制度规定的基本会计报表外,还应提供会计报表附注的内容。本制度中规定的基本会计...
税务
有哪些
常见风险
答:
4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费,且年末帐面保留余额; 5、未成立工会组织的,仍按工资总额一定比例计提工会经费,支出时也未取得工会组织开具的专用单据; 6、不按《计税标准》规定的标准计提固定资产折旧,在申报
企业所得税
时又未做
纳税调整
,有的公司存在跨纳税年度补提折旧(...
会计时务中各种税怎么处理
答:
凡当期不能税前扣除,以后各期均不得税前扣除的
事项
,即永久性差异,则通过
调整企业所得税
年度
纳税
申报表调增应纳税所得额,无须调账:1、2001年度支付工商局罚款20 000元,按照会计制度规定可在“营业外支出”科目列支。但税法规定“因违反法律、行政法规而支付的罚款、罚金、滞纳金,不得税前扣除”,应...
销售退回的会计处理是怎样的
答:
需要注意的是:涉及损益的
调整事项
如果发生在资产负债表日所属年度(即报告年度)
所得税
汇算清缴前的,应按准则要求调整报告年度应
纳税
所得额、应纳所得税税额;发生在报告年度所得税汇算清缴后的,应按准则要求调整本年度(即报告年度的次年)应纳所得税税额。(2)涉及利润分配调整的事项,直接在“利润分配——未分配...
2015年
企业所得税
汇算清缴填报
有哪些
变化
答:
税务机关可以通过以上信息了解企业的其他相关税务情况,如预提所得税义务是否履行,对外支付的费用是否可抵扣。 3、新增视同销售和房地产开发企业特定业务
纳税调整
明细表 2014版申报表和2008版申报表对于
企业所得税
应纳税所得额的计算思路是一致的,都是通过会计利润进行纳税调增和调减得到应纳税所得额。基于这个设计...
关于享受税收优惠的资产
有哪些
的答案是什么?
答:
二、有关项目填报说明 (一)行次填报 第 1行“一、加速折旧、摊销(不含一次性扣除)”:根据相关行次计算结果填报。根据《
企业所得税
申报
事项
目录》,在第 1.1 行、第 1.2 行……填报税收规定的资产加速折旧、摊销(不含一次性扣除)优惠事项的具体信息。同时发生多个事项的可以增加行次,但每个事项...
境内
公司
收到境外子公司分红,
企业所得税
的计算
答:
境外所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应
纳税
总额来源于某外国的所得÷境内、境外应税所得总额。纳税人来源于中国境外的所得,在境外实际交纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应
纳税
额中扣除。但扣除额不得超过其境外所得依照我国
企业所得税
法规定的税率和扣除为取得该项所得摊计...
职工薪酬税法规定可以税前扣除多少
答:
应
纳税
所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。《
企业所得税
法实施条例》第三十四条规定,企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。在所得税汇算清缴中,对于应纳入工资薪金支出范围的金额,按照实际支付数或者拨缴数扣除,取消了2008年度以前关于限额...
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